На организационной структуре не указаны подразделения цеха (БТП, ПДБ, инструмента и оснастки, механика и энергетика) хотя они обеспечивают непосредственное участие в обеспечении функционирования участка.
2.6 Обоснование формы и системы оплаты труда персонала занятого формированием среднего блока
При выборе формы (системы) оплаты труда рабочих, занятых на проектируемом участке следует учитывать прогрессивные формы (системы) оплаты труда. Могут быть использованы повременная и сдельная формы оплаты труда и их разновидности (такие как индивидуальная и коллективная).
При выборе формы (системы) оплаты труда следует также учитывать, что выбранная форма (система) должна максимально заинтересовать рабочего в результатах труда (без снижения качества), способствовать рациональному использованию рабочего времени, персонала участка и т.п. и не удорожать продукции. Поэтому принимаем форму оплаты труда основных производственных рабочих как сдельную, у всех остальных, задействованных на участке, как повременная.
2.7 Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих, занятых формированием среднего блока
Расчет основной заработной платы основного персонала производственных рабочих (Соз) производим по формуле:
Соз = Т • Ст • Кпр • Кут • Кркс
Т = 14304 ч. - трудоемкость изготовления секции;
Ст = 20 руб/час. - тарифная ставка основных рабочих.
Кпр = 1,35 -коэффициент премии
Кут = 1,15 - коэффициент условий труда
Кркс = 2,2 - коэффициент района крайнего севера
Соз = 14304 • 20 • 1,35 • 1,15 • 2,2 = 977106,2 руб.
д) При расчете доп. З/п производственных рабочих (Сдз) учитывается, что в неё входят выплаты за очередные и доп. отпуска; оплата учебных отпусков, выплаты за не проработанное время; компенсационные выплаты, связанные с условиями труда; доплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; доплаты до среднего заработка; премии и вознаграждения по итогам работы за год и другие выплаты, не входящие в оплату основного производственного персонала. Дополнительную заработную плату принимаем 52% от Соз.
Сдз = 0,52 • 977106,2 = 508095,2 руб.
Фонд оплаты труда равен Спр + Сдз = 1485201,4
2.8 Организация обслуживания проектируемого производственного участка
К подразделениям, обслуживающим работников, относятся жилищно-коммунальные отделы, их службы, фабрики-кухни, столовые, буфеты, детские сады и ясли, санатории, пансионаты, дома отдыха, профилактории, медсанчасти, добровольные спортивные общества, отделы технического обучения и учебные заведения. Они занимаются повышением производственной квалификации, культурного уровня рабочих, инженерно-технических работников, служащих.
Так же стоит отметить, что в организационной структуре имеются подразделения цеха (БТП, ПДБ, инструмента и оснастки, механика и энергетика) которые обеспечивают непосредственное участие в обеспечении функционирования участка. В непосредственной близости от рабочего места должны располагаться кладовые инструмента и оснастки.
2.9 Обеспечение качества формирования среднего блока
При выполнении сборочно-сварочных работ по формированию среднего блока огромное внимание уделяется вопросам контроля качества. Сами же нормы качества, допуски сварочных деформаций, отклонения и т. д. подробно изложены в целом перечне руководящих документов, таких как ГОСТ 15467-79, ИСО 8402:1994, ИСО 9000 . Эти и многие другие документы активно используются на предприятии.
Проблема качества является важнейшим фактором повышения конкурентоспособности предприятия, экономической, социальной и экологической безопасности производства, уровня жизни. При этом следует сказать что качество - понятие комплексное, характеризующее эффективность всех сторон деятельности: разработка стратегии, организация и технология производства, маркетинг и др. Однако в условиях функционирования судостроительного производства важнейшей составляющей всей системы качества является качество продукции.
Для обеспечения качества строительства судов на судостроительном предприятии создается и функционирует система качества, охватывающая все процессы изготовления современных судов - от разработки проекта до их утилизации. Система качества, как и производство, сертифицирована на национальном (международном) уровне и включена в соответствующий реестр.
Главная цель - обеспечение качества - распадается на ряд подцелей: анализ, проектирование, различные виды контроля, оценка контроля качества и другие подцели, в соответствии с которыми происходит управление качеством в условиях судостроительного предприятия и его цехов.
Обеспечение качества осуществляется прежде всего контролем таких параметров:
· главных размерений
· соответствием с чертежом
· допусков и отклонений
· параметров шероховатости
· сварочных деформаций
3. Укрупненный расчет себестоимости среднего блока
Себестоимость продукции - это затраты предприятия на её производство и реализацию, выраженные в денежной форме.
Себестоимость секции есть именно то, что секция стоит предприятию. В связи, с чем она включает все расходы, которые несет предприятие на производство секции. В себестоимость секции должны включатся также транспортные расходы, расходы на социальные нужды.
Исчисление себестоимости продукции предполагает сведение всех затрат на производство в группы, которые включали бы отдельные затраты близкие между собой или однородные по определенным признакам, и являются важнейшей предпосылкой планирования и учета себестоимости продукции. Наиболее применимыми группировками затрат являются следующие:
1. По экономическим элементам - объединяются экономически однородные затраты:
- материальные затраты;
- затраты на з/п;
- затраты (отчисления) на социальные нужды;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
Эта классификация важна, прежде всего, для экономической характеристики производств, при анализе работы промышленности и позволяет сделать ряд весьма активных экономических выводов - о повышении технического уровня промышленности, снижение трудоемкости производства, росте производительности труда и др.
2. Для целей калькулирования себестоимости секции затраты предприятия группируются по калькуляционным статьям расходов.
Сущность этой группировки затрат состоит в том, что все затраты предприятия подразделяются в соответствии с их производимым назначениям, учитывая, что один и тот же экономически однородный вид затрат может иметь практически различное использование.
Полная себестоимость секции включает в себя следующие статьи затрат:
- основные и вспомогательные сырье и материалы;
- топливо и энергия на технологические нужды;
- основная заработная плата производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховые расходы;
- общезаводские расходы;
- внепроизводственные расходы.
а) Затраты на основные и вспомогательные материалы (См) рассчитываются по формуле:
См = (1 + Ктэр) • (Цэл • qэл + Цсв • qсв + Цст • qст)
Ктэр= 0,05 - коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы;
Цэл = 30руб. - оптовая цена 1кг электродов;
qэл = 100 кг - масса электродов, необходимых для изготовления блока;
Цсв = 55 руб. - оптовая цена 1кг сварочной проволоки СВ-08г2с d 1,2;
qсв = 3000 кг - масса проволоки СВ-08г2с d 1,2, необходимой для изготовления блока;
Цсв = 50 руб. - оптовая цена 1 кг сварочной проволоки СВ08А d 4;
qсв = 1000 кг - масса проволоки СВ08А d4, необходимой для изготовления блока;
Цст =18 руб.- оптовая цена 1кг стали РСВ;
qст = 8000000 кг - масса блока.
См = (1 + 0,05) • (30 • 100 + 55 • 3000 + 50 • 1000 + 18 • 8000000) = 151413150 руб.
б) Затраты на электроэнергию (Сэ) определяются по формуле:
Сэ = Мп • Км • Т • Ц,
Мп = 5 кВт - мощность установленного электрооборудования;
Км = 0,8 - коэффициент использования электрооборудования;
Т = 7653 ч. - время работы электрооборудования;
Ц = 1,57 - цена 1 кВт/час электроэнергии.
Сэ = 5 • 1,57 • 7653 • 0,8 = 48060,8 руб.
в) Затраты на углекислый газ определяются по формуле:
Сг = Цг • qг,
Цг = 35 руб. - оптовая цена 1м3 СО2;
qг = 200 м3 - объем углекислого газа, необходимого для выполнения п/а сварки.
Сг = 6,2 • 200 = 7000 руб.
г) Расчет основной заработной платы основного персонала производственных рабочих (Соз) производим по формуле:
Соз = Т • Ст • Кпр • Кут • Кркс
Т = 14304 ч. - трудоемкость изготовления блоков (5 шт);
Ст = 20 руб/час. - тарифная ставка основных рабочих.
Кпр = 1,35 -коэффициент премии
Кут = 1,15 - коэффициент условий труда
Кркс = 2,2 - коэффициент района крайнего севера
Соз = 14304 • 20 • 1,35 • 1,15 • 2,2 = 977106,2 руб.
д) При расчете доп. З/п производственных рабочих (Сдз) учитывается, что в неё входят выплаты за очередные и доп. отпуска; оплата учебных отпусков, выплаты за не проработанное время; компенсационные выплаты, связанные с условиями труда; доплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; доплаты до среднего заработка; премии и вознаграждения по итогам работы за год и другие выплаты, не входящие в оплату основного производственного персонала. Дополнительную заработную плату принимаем 52% от Соз.
Сдз = 0,52 • 977106,2 = 508095,2 руб.
е) Расходы (отчисления) на социальные нужды (Ссн) включают взносы в Пенсионный Фонд РФ - 28%, в Фонд социального страхования РФ - 5,4%, в Фонд обязательного медицинского страхования - 3,6% и в Государственный Фонд занятости населения - 2%, ЕСН =13%
Все перечисленные затраты рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы рабочих.
Ссн = 0,39 • (Соз + Сдз) = 0,39 • (1485201,4) = 579228,5 руб.
Ссср = 0,03 • (Соз + Сдз) = 0,03 • (1485201,4) = 44556,04 руб.
ж) Цеховые расходы: Расходы на ремонт, содержание, эксплуатацию оборудования, затраты на содержание общецехового персонала, зданий, сооружений, охрану труда, затраты по управлению производством, общехозяйственные расходы = 232% от основной заработной платы производственных рабочих:
Сцех = 2,32 • 1485201,4 = 3445667,2 руб.
Суммарные затраты, расходуемые цехом на изготовление блоков (5 шт) составляют цеховую себестоимость (Сц):
Сц = См + Сэ + Сг + Соз+ Сдз+ Ссн+ Сцех
Сц =151413150 + 48060 + 7000 + 977106 + 508095 + 579228 + 3445667 = 156978306 руб.
з) Расходы, связанные с деятельностью предприятия в целом (оплата труда работников аппарата управления предприятием и прочего общезаводского персонала, отчисления на социальные нужды, амортизация, расходы на содержание и текущий ремонт общезаводских лабораторий, на изобретательность, на охрану труда, на подготовку кадров, на организованный набор рабочих и др.) относятся к общезаводским расходам (Сор) - 118% от основной з/п производственных рабочих.
Сор = 1,18 • Соз = 1,18 • 977106,2 = 1152985,3 руб.
Заводская стоимость (Сз) включают цеховую себестоимость и сумму общезаводских расходов на 5 блоков:
Сз = Сц + Сор
Сз = 156978306 + 1152985,3 = 158131291 руб.
и) Внепроизводственные расходы (Свр) включают затраты на реализацию продукции.
Сумма внепроизводственных расходов, приходящихся на один блок, составляет 5% от заводской себестоимости 5 блоков.
Свр = 0,05 • Сз = 0,05 • 158131291 = 7906564,2 руб.
к) В прочие расходы (Рпр) включаются износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, расходы на другие цели, не вошедшие в перечисленные выше статьи расходов. Сумма прочих расходов, приходящихся на 5 блоков, составляет 6% от заводской себестоимости секции.
Рпр = 0,06 • Сз = 0,06 • 158131291 = 9487877,4 руб.
Полная себестоимость блоков (Спол) состоит из суммы заводской себестоимости и внепроизводственных расходов, приходящихся на 5 блоков.
Спол = Сз + Свр+ Рпр= 158131291 + 7906564 + 9487877 = 175525732,1 руб.
л) Оптовая цена секции (Цопт), обеспечивающая возмещение издержек предприятия - изготовителя и получение прибыли не ниже среднеотраслевой нормы по аналогичной продукции, определяется по формуле:
Цопт = Спол + (П/100) • Спол
П=35% - плановый процент прибыли данного вида продукции.
Цопт = 175525732,1 + (35/100) • 175525732,1 = 236959738,2 руб.
Исходя из оптовой цены, находим отпускную цену:
Цотп = Цопт + НДС • Цопт
Цотп = 236959738,2 + 0,20 • 236959738,2 = 284351685,8 руб
Результаты расчета себестоимости изготовления секции и минимально допустимые цены оформляются в табличной форме
Таблица 3
Расчет себестоимости и минимально допустимой цены изготовления секции
Наименование калькуляционных статей и затрат | Сумма ,руб. | |
Основные и вспомогательные материалы | 151413150 | |
Электроэнергия и технологические нужды | 48060 | |
СО2 на технологические нужды | 7000 | |
Основная з/п производственных рабочих | 977106 | |
Дополнительная з/п основных рабочих | 508095 | |
Отчисления на социальные нужды | 579228 | |
Цеховые расходы | 3445667 | |
Цеховая себестоимость | 156978306 | |
Общезаводские расходы | 1152985 | |
Производственная себестоимость | 158131291 | |
Внепроизводственные расходы | 7906564 | |
Прочие расходы | 9487877 | |
Полная себестоимость | 175525732 | |
Плановая прибыль | 61434006 | |
Минимально допустимая (оптовая) цена | 236959738 | |
НДС (20% от Цо) | 47391947 | |
Отпускная цена | 284351685 |