Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе производить опрос физических лиц, должностных лиц, руководителей или заместителей руководителей предприятий, учреждений или организаций, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, по существу дела.
Об опросе лиц составляется протокол опроса. Порядок опроса, права и обязанности опрашиваемого лица зависят от его процессуального положения Таможенное право: Учебник / Отв. ред. докт. юрид. наук, проф. А.Ф. Ноздрачев. М., 1998. С. 372..
Одним из наиболее острых процессуальных действий, направленных на обнаружение, закрепление и изъятие доказательств по делу о нарушении таможенных правил, является таможенное обследование территорий, помещений или транспортных средств.
Объектами таможенных обследований, в частности, могут быть:
* помещения (территории) производственных цехов, гаражей, складов сырья, материалов, готовой продукции;
* помещения бухгалтерии, служебные кабинеты должностных лиц предприятий, организаций и учреждений, привлекаемых к ответствен-ности за нарушение таможенных правил;
* иные помещения предприятий, организаций и учреждений, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, их филиалов и представительств, принадлежащих им транспортных средств;
* дома, квартиры лиц, привлекаемых к ответственности, и их родственников.
Таможенное обследование проводится в присутствии понятых. В необходимых случаях для участия в проведении таможенного обследования приглашается специалист.
Обнаруженные в ходе проведения таможенного обследования товары, транспортные средства, документы и иные предметы, имеющие отношение к делу, изымаются на основании и в порядке, предусмотренных ст. 337 и 338 ТК России.
При проведении таможенного обследования могут производиться измерения, применяться фото- и киносъемка, видеозапись, а также использоваться технические средства.
О проведении таможенного обследования составляется протокол (ст. 349 ТК РФ), копия которого в обязательном порядке вручается под расписку лицам, у которых проведено таможенное обследование территории, помещений или принадлежащих им транспортных средств.
Получение санкции прокурора на проведение таможенного обследования жилых помещений в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил не требуется.
Внешнее сходство действий, направленных в процессе таких обследо-ваний на обнаружение и изъятие документов и иных предметов, являющихся доказательством по делу о нарушении таможенных правил, с мероприятиями, осуществляемыми при обыске по уголовному делу, не дает оснований для их отождествления.
Осмотр может проводиться как при составлении протокола о нарушении таможенных правил, при проведении таможенного обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов, так и в виде самостоятельного процессуального действия.
Осмотр как самостоятельное процессуальное действие проводится в присутствии понятых. В его проведении могут участвовать лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, специалист, свидетель Таможенное право: Учебник / Отв. ред. докт. юрид. наук, проф. А.Ф. Ноздрачев. М., 1998. С. 384..
В необходимых случаях при осмотре производятся измерения, применяются фото- и киносъемка, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы, изготовляются слепки и оттиски следов, снимаются копии с документов.
О производстве осмотра как самостоятельного процессуального действия составляется протокол.
Объектами опознания согласно статье 343 ТК России являются:
* товары,
* транспортные средства,
* документы на них,
* иные предметы, изъятые при составлении протокола о нарушении таможенных правил, проведении таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и иных предметов.
Лица, привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил, не могут являться объектом опознания по делам о нарушении таможенных правил, поскольку законодатель не включил в данный перечень людей.
О предъявлении предметов для опознания составляется протокол в соответствии с требованиями, перечисленными в статье 349 ТК России.
Результаты предъявления для опознания могут оказаться ошибочными как из-за умышленных ложных объяснений опознающего, так и в связи с его добросовестным заблуждением. Поэтому их следует подвергать тщательной проверке и оценке.
Экспертиза является одним из наиболее сложных процессуальных действий и представляет собой целый комплекс мероприятий по получению доказательства по делу о нарушении таможенных правил Егиазарова В. Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998, N 4. С. 33.. Она назначается путем вынесения мотивированного постановления в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле и может сопровождаться взятием проб и образцов для проведения экспертизы (ст. 347 ТК РФ).
Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий и других соответствующих учреждений либо иными специалистами, назначенными должностным лицом таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил. В качестве эксперта может быть вызвано любое физическое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения.
При назначении экспертизы при производстве по делу о нарушении таможенных правил необходимо кроме упомянутых норм и требований Таможенного кодекса Российской Федерации руководствоваться положениями Приказа ГТК России от 25 июня 1993 г. N 264 “Об утверждении нормативно- методических документов, принятых Коллегией ГТК России по вопросу “О программе развития таможенных лабораторий ГТК России”, действующего в настоящее время.
К наиболее часто проводимым действиям относится истребование документов, необходимых для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения, предусмотренное статьей 336 ТК России.
Истребование производится путем направления требования (запроса) в государственные органы (налоговые инспекции, уполномоченным Министерст-ва торговли, регистрационные палаты и др.) и на предприятия, в учреждения и организации, а также лицам, занимающимся предпринима-тельской деятельностью без образования юридического лица в котором указываются кому адресован запрос, номер дела о нарушении таможенных правил, в связи с чем и в отношении кого оно заведено (без раскрытия подробностей об обстоятельствах дела), какие конкретно документы истребуются либо относительно каких обстоятельств должны быть представлены документы.
Не могут быть истребованы в порядке статьи 336 ТК России документы, обладающие указанными в статье 327 ТК России признаками вещественных доказательств, поскольку в соответствии с требованиями статьи 337 ТК России они подлежат изъятию.
Изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов производится должностными лицами таможенного органа Российской Федерации.
В соответствии со статьей 337 ТК России изъятию подлежат:
* товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
* товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
* транспортные средства, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;
* документы, средства идентификации и иные предметы, обладающие указанными в статье 327 ТК России признаками вещественных доказательств.
При проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит мотивированное постановление об изъятии, а о результатах его составляется протокол.
Наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество предусмотрено статьей 340 ТК России. Наложение ареста производится при невозможности изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов, указанных в статье 337 ТК России, с целью обеспечения взыскания возможных штрафов и взыскания стоимости товаров и транспортных средств.
О наложении ареста на имущество начальник таможенного органа Российской Федерации или лицо, его замещающее, выносит мотивированное постановление Егиазарова В. Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998, N 4. С. 39..
Наложение ареста на имущество и составление протокола об этом осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 338 ТК России применительно к изъятию предметов как самостоятельному процессуальному действию. Арест не может быть наложен на предметы, необходимые физическому лицу и лицам, находящимся на его иждивении. Перечень таких предметов определяется законодательством Российской Федерации.
Наложение ареста на имущество может быть отменено лицом, вынесшим постановление об этом, если в применении такой меры отпадает дальнейшая необходимость.
В соответствии со статьей 344 ТК России должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, имеет право на основании письменного запроса бесплатно получать от государственных органов, а также лиц необходимую для разрешения дела информацию, включая информацию, предназначенную для служебного пользования или представляющую коммерческую или иную охраняемую законом тайну.
В случае необоснованного отказа в предоставлении запрашиваемой информации должностное лицо таможенного органа Российской Федерации вправе произвести изъятие документов, которые содержат необходимую для разрешения дела информацию, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Российской Федерации.
Необходимо отличать получение необходимой информации от государст-венных органов и лиц от истребования документов, предусмотрен-ного статьей 336 ТК России, поскольку в этой статье речь идет о конкретных документах, которые были использованы для незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации либо в которых изложены или удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значение для дела, изготовленных до факта истребования, а при получении информации у государственного органа или лица они готовят ее специально по запросу таможенного органа.
Согласно статье 345 ТК России по делу о нарушении таможенных правил, находящемуся в производстве или на рассмотрении таможенных органов Российской Федерации, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, могут назначаться проведение ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, а также инвентаризации их товаров и транспортных средств (далее - ревизии).
Кроме того, ревизии могут назначаться при необходимости проверки объяснений лиц, привлекаемых к ответственности, а также для проверки предположений, что кроме установленных фактов нарушений таможенных правил привлекаемое к ответственности лицо совершило другие нарушения таможенных правил.
Основными задачами ревизии являются:
* проверка соблюдения таможенного и валютного законодательства Российской Федерации в деятельности ревизуемой организации;
* проверка правильности ведения операций бухгалтерского учета, материального учета складского хозяйства, оперативного учета в сфере производства;
* проверка имеющихся в деле о нарушении таможенных правил данных о совершении нарушений таможенных правил;
* выявление в результате проверок признаков иных нарушений таможенных правил.
Ревизии, кроме основных, могут быть дополнительными и повторными.
Проведение ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется на основании постановления, которое выносится начальником соответствующего таможенного органа Российской Федерации или его заместителем.
Должностные лица таможенных органов Российской Федерации при осуществлении ревизий руководствуются и нормативными актами ГТК России по данному вопросу. В настоящее время действуют “Методические рекоменда-ции по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через границу Российской Федерации, в целях обнаружения нарушений таможенного и валютного законодательства”, подготовленные Управлением валютного контроля ГТК России и одобренные указанием ГТК России от 24.11.93 N 01-12/994.
Результаты ревизий оформляются актом. Изложенные в акте выводы должны быть бесспорными, основывающимися на полученных в ходе ревизии, проверки и инвентаризации фактических данных.
Результаты ревизии, проверки и инвентаризации сообщаются проверяемому лицу не позднее чем в пятидневный срок после их завершения.
Согласно статье 332 ТК России должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе поручить производство отдельных процессуальных действий по делу должностному лицу другого таможенного органа Российской Федерации.
Поручение должно быть выполнено не позднее чем в пятидневный срок со дня его получения.
При направлении поручения о производстве процессуального действия, для выполнения которого закон требует вынесения мотивированного постановления (проведение изъятия как самостоятельного процессуального действия, наложение ареста на имущество, проведение таможенного обследования), такое постановление выносится, как правило, полномочным должностным лицом того таможенного органа Российской Федерации, где осуществляется расследование дела о нарушении таможенных правил Егиазарова В. Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998, N 4. С. 44..
Вынесенное и утвержденное постановление прилагается к поручению. При этом количество его экземпляров должно отвечать требованиям ТК России и характеру поручения.
Поручения “другому” таможенному органу даются через его начальника или его заместителя в письменной форме и обязательны для исполнения всеми таможенными органами и их должностными лицами.
Возбуждение дела об административном правонарушении является самостоятельной стадией производства по делам об административных правонарушениях и представляет собой совокупность процессуальных действий, направленных на установление факта административного правонарушения, а также определения подведомственности (подсудности).
Назначение данной стадии обусловлено общими задачами производства по делам об административных правонарушениях. На этой стадии создаются предпосылки для своевременного, всестороннего, полного, объективного, выяснения обстоятельств дела и разрешения его в точном соответствии с законодательством по делам об административных правонарушениях.
Возбуждение дела об административном правонарушении включает процессуальную деятельность по получению информации об административном правонарушении, ее оформлении и регистрации. На данном этапе разрешается целый ряд вопросов: является ли сообщение об административном правонарушении поводом к возбуждению дела; содержатся ли в источнике информации сведения о событии административного правонарушения, нет ли обстоятельств, исключающих производство по делу; уточняется, по какой статье квалифицируется данное административное правонарушение, возникает ли необходимость административного расследования, подлежат ли материалы дела передаче по подведомственности или подсудности, и др.
Статья 28.1 КоАП впервые устанавливает процессуальные основания возбуждения дела об административном правонарушении. Их следует отличать от материального основания. Если материальным основанием является наличие юридического факта, содержащего в себе все признаки административного правонарушения, то в качестве процессуальных оснований выступают поводы возбуждения дела об административном правонарушении.
Как вытекает из смысла данной статьи, под поводами следует понимать все источники, из которых полномочные органы государства или должностные лица получают информацию о совершенном административном правонарушении обязывающую их принять решение приступить к производству по делу об административном правонарушении.
К таким источникам относятся: 1) непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения; 2) поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения; 3) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, за исключением некоторых административных правонарушений. К ним относятся: дела об административных правонарушениях, связанные с нарушением законодательства об охране труда (ч.2 ст.5.27), фиктивным и преднамеренным банкротством (ст.14.12), неправомерными действиями при банкротстве (ст.14.13), ненадлежащим управлением юридическим лицом (ст.14.21), совершением сделок и иных действий, выходящих за пределы установленных полномочий (ст.14.22), осуществлением дисквалифицированным лицом деятельности по управлению юридическим лицом (ст.14.23). Поводами к возбуждению перечисленных дел являются поводы, указанные в п.1 и 2 ст.28.1, сообщения и заявления собственника имущества унитарного предприятия, органов управления юридического лица, арбитражного управляющего, а при рассмотрении дела о банкротстве - собрания (комитета) кредиторов.
В данной статье указаны наиболее характерные источники получения информации об административном правонарушении. При этом особое значение отводится информации, полученной при непосредственном обнаружении уполномоченными на то должностными лицами. Непосредственное обнаружение факта нарушения является информацией, полученной по существу из первых рук. Как правило, ее получение связано с осуществлением контрольно-надзорной деятельности, по результатам которой уполномоченными должностными лицами составляется акт, протокол, рапорт, отчет, что позволяет получить более объективную и обоснованную информацию, исключающую фактические неточности. Примером могут служить камеральные и выездные налоговые проверки, по результатам которых составляется акт налоговой проверки, где отражаются все существенные обстоятельства, относящиеся к выявленным правонарушениям, в том числе сведения о непредставленных в налоговый орган декларациях, правильность и полнота отражения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете, источники производственных затрат и т.д.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
