Постоянные издержки - это амортизационные отчисления, общехозяйственные затраты, аренда, административные и иные расходы, т. е. это те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. Они не зависят тот количества произведенных услуг, и предприятие будет их нести даже в том случае, если вообще ничего не будет производить.
Переменные издержки - это затраты которые зависят от объема произведенных услуг, т. е. изменяются с изменением объема производства. К ним относятся затраты на материалы, заработную плату, и т. д.
В условиях нынешней экономической нестабильности необходимо как можно чаще определить для каждой услуги “точку безубыточности” (порог рентабельности), зоны прибылей и убытков с тем, чтобы обеспечить выживание фирмы в рыночных условиях.
Построим график “точки безубыточности”. Данные необходимые для построения графика возьмем из таблицы 3.8
По предприятию наибольший объем реализации занимает ремонт кузовов
(обрихтовка с подготовкой кузова и покраска) - 50 % объема реализации.
Постоянные затраты - 39 088 грн.
Переменные затраты - 68 926 грн.
Себестоимость ремонтов - 108 014 грн.
Количество ремонтов в год - 220
Цена продаж - 700 грн.
Объем реализации - 154 000 грн.
Тб = постоянные издержки / (цена продаж - переменные издержки), (3.8) где Тб - точка безубыточности
Тб = 39 088 / (700 - 313 ) = 100 ремонтов
Точка безубыточности достигается при 100 ремонтах.
Затраты, грн. в год
Прибыль
. --- выручка от реализации
--- постоянные издержки
--- переменные издержки
Рисунок 3.10 - График точки безубыточности
Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой фирма уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю.
Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств
Запас финансовой прочности =Выручка от реализации - Порог рентабельности (3.9)
Запас финансовой прочности = 154 000 - 70 000 = 84 000 грн. = 55 %
3.6.4 Прогноз объемов реализации
Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг.
Этот прогноз объемов призван дать представление о той доле риска, которую
предполагает завоевать фирма, производя услуги по ремонту автомобилей.
Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев.
Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг
Вид услугРемонт кузовов, шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К
П П, шт.Диагностика, шт. 1 - ГОД1 месяц151052502 месяц131152803
месяц171572904 месяц2223103005 месяц2621123206 месяц2014103307
месяц181483408 месяц181483509 месяц23141037010 месяц17141138011
месяц1510738012 месяц16107390И Т О Г О2201701004 0002 - й ГОД1 -
Квартал4536171 3002 - Квартал6858321 4003 - Квартал5952361 6004 -
Квартал4844251 700И Т О Г О2201901106 0003 - й ГОД2202001207 000
Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем.
Таблица 3.11 - План доходов и расходов ООО _Энергия_
№Наименование 1 - год 2 - год 3 - год1Доходы от реализации, грн.334
000393 200423 400Продолжение таблицы 3.112Себестоимость, грн.190 547211
125220 2713 Валовая прибыль, грн.76 653103 435118 4494 Налоги, грн.22 99531
03035 5345Чистая прибыль, грн.53 65772 40582 914
План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития предприятия отражает во временном разрезе, сколько денежных средств и на каком этапе понадобиться. В течении трех лет предприятие будет получать устойчивую прибыль, предприятие имеет неплохие шансы на успех.
3.7 Эффективность деятельности предприятия
Основными показателями деятельности предприятия являются:
1. Фондоотдача
Фо = Вр / Ф , ( 3. 10
)
где Вр - объем реализации по всем услугам
Ф - стоимость основных фондов
Фо = 334 000 / 87 000 = 3,84 (грн. / на 1 грн основных
фондов)
2. Рентабельность услуг:
Р = Пбал / С * 100% ,
(3.11 )
где Пбал - балансовая прибыль
С - себестоимость
Р = 76 653 / 190 547 * 100% = 38 %
3. Рентабельность производства:
Рп = Пбал / ( Ф + Ос ) , ( 3.12
) где Ос - оборотные средства
Рп = 76 653 / ( 87 000 + 53 250 ) * 100% = 52%
4. Затраты на 1 грн. оказываемых услуг составляют:
Зр = С / Вр ,
( 3.13 ) где - Вр - объем реализации по всем услугам; С - себестоимость
Зр = 190 547 / 334 000 = 0,58 грн.
5. Срок окупаемости капиталовложений определяем по формуле
Т = Кв / Пчист ,
(3.14 ) где Кв - сумма капиталовложений
Пчист - чистая прибыль
Т = 87 000 / 53 657 = 1,62 года
6. Коэффициент экономической эффективности
Е = 1 / Т = 53 657 / 87 000 = 0,62
(3.15)
7. Рентабельность предприятия
Р = себестоимость / выручка от реализации (3.16)
Р = 190 000 / 334 000 * 100% = 57 %
3.8 Организационно правовая форма предприятия
Предприятие “Энергия” представляет собой общество с ограниченной
ответственностью и ведет свою деятельность на основе законодательной базы
Украины.
Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и учредительного договора (см. приложение Б, В ), имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.
Учредителями создаваемого предприятия являются три физических лица, граждан Украины.
Общество является владельцем:
- денежных средств, переданных ему Участниками;
. продукции, произведенной Обществом в результате хозяйственной деятельности
. полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного Обществом на других основаниях, разрешенных законодательством Украины.
Уставной фонд составляет 90 000 грн., что не противоречит закону, который составляет 46 300 грн.
Высшим органом управления ООО “Энергия”,является совет учредителей, каждый учредитель имеют количество голосов, пропорционально размеру их доли в уставном фонде. К исключительной компетенции совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и экономического развития, утверждение планов и отчетов .
Руководство деятельностью предприятия ведет директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от своего имени, имеет право подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.
Директор несет материальную и административную ответственность за достоверность бухгалтерского и статистического отчетов.
Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО “Энергия” из фондов трудового коллектива.
Создаваемое предприятие является малым предприятием.
Преимущества малого предприятия:
. возможность более гибких и оперативных решений;
. упрощена структура принятия управленческих решений;
- адаптация к особенностям местных условий рынка;
. независимость действия;
. сохранение предпринимательского, творческого духа.
3.9 Оценка риска. Страхование
Проблема риска является одной из основных проблем в финансовой и производственной деятельности предприятия. Риск - это шансы на нанесение ущерба или убытков вследствие занятия каким-либо делом. Под риском принято понимать опасность потери предприятием части ресурсов, неполучения доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления производственной и финансовой деятельности.
Принятие финансовых решений тесно связано с учетом всех видов риска, т. к. прогнозируемая рентабельность будущей деятельности может не быть достигнута из-за неожиданных и непреодолимых обстоятельств. Экономические колебания, изменения во вкусах клиентов, действия конкурентов, забастовки, нехватка сырья, пожары, войны, новые непредвиденные правительственные постановления могут свести не нет даже самые квалифицированные управленческие решения. Руководитель должен знать, как уменьшить степень вероятного риска до наиболее низкого возможного уровня, одновременно обеспечив достижение заданных уровней рентабельности. Кроме того, он должен предусмотреть возможность уменьшения негативных последствий риска даже в случае самых неблагоприятных для фирмы событий.
Для наиболее успешной работы фирмы надо оценить какие риски наиболее вероятны и чем они грозят, какие меры могут быть приняты для их предотвращения. На рисунке 3.11. приведены виды рисков, которые могут угрожать предприятию.
Рисунок 3.11. - Предпринимательские риски
В таблицах 3.12. и 3.13. представлены различные виды риска, с которыми
может столкнуться руководитель фирмы. Для него очень важно иметь ясную
картину по наиболее вероятным рискам для нашей фирмы. Если руководитель
действует _в потемках_, то управленческие решения принимаются им в условиях
неопределенности , что резко увеличивает риск негативного исхода его
деятельности и соответственно материального, морального и прочих видов
ущерба.
Таблица 3.12 - Различные виды риска, не связанные со страхованием
№Вид рискаСпособ уменьшения негативных последствий1Коммерческий
рискПравильное определение допустимого уровня соотношения финансовых
коэффициентов. Правильный выбор способов повышения прогнозируемой
рентабельности инвестиций в данный проект2Риск неоптимального распределения
ресурсовЧеткое и правильное определение приоритетов при распределении
ресурсов в зависимости от их наличия. Правильные и четкие маркетинговые
исследования для определения точного количества производимых
продуктов.3Экономические колебания и изменение вкуса клиента
Эффективное прогнозирование и планирование4Действия конкурентовАктивная
деятельность по изучению и предвидению возможных действий конкурентов и их
учет в маркетинговой и производственной деятельности5Недовольство
работников, что может привести к их уходу или забастовкамХорошо продуманные
социально-экономические программы для служащих, учет их требований и
просьб, проблемы мотивации. Создание благоприятной психологической
обстановки и т. д.6Финансовый рискПравильно управление финансами. Передача
части риска другим фирмам путем их подключения к участию в финансировании
дорогостоящих проектов7Ошибки менеджеровБолее тщательная система проверки и
контроля, оправданного дублирования, особенно в соответственных узловых
звеньях бизнеса, когда ошибка менеджера может очень дорого стоить. В этой
связи полезно моделирование возможных финансовых последствий ошибок при
выполнении наиболее дорогостоящих проектов.8Изменение цен, спроса, уровня
прибыли Более тщательное прогнозирование.9Риск неправильно выбранного
проектаТщательная проверка всех аргументов _за_ и _против_. Использование
компьютерного моделирования для более точного просчета вариантов в случае
особой сложности проектов10Непредвиденные политические события, имеющие
тяжелые последствия для данного бизнесаЭто не всегда можно предвидеть и
невозможно застраховать. Но это необходимо учитывать как форс-мажорное
обстоятельство, то есть иметь какие-то жизненные и психологические
схемы11Непредвиденные экономические потрясения и стихийные бедствия Это
должно быть учтено как форс-мажорное обстоятельство12Национальные и
межнациональные волненияЭто можно учесть и предвидеть. Избежать тяжелых
последствий можно с помощью правильной работы по связям с общественностью с
учетом национально-психологических условий в данной
местности13Непредвиденные правительственные постановленияНеобходимо
тщательно изучать подзаконные акты по основным законам, а также внимательно
следить за ситуацией. Абсолютно непредвиденных постановлений не
бывает.14Риск уничтожения имущества, стоимость которого невелика по
сравнению с финансовыми параметрами всей фирмы Самострахование с помощью
внутренних мер
Таблица 3.13 - Различные виды риска, которые целесообразно страховать с помощью страховых компаний
№Вид рискаСпособ уменьшения негативных последствий1Пожар и другие бедствияСтрахование сумм вероятных убытков2Автомобильные аварииСтрахование автомобиля3Риск уничтожения или порчи груза при транспортировкеСтрахование стоимости груза4Риск от вероятности нечестности служащих, что может нанести материальный и моральный ущербПриобрести в страховой компании бондов _честности_5Риск невыполнения обязательств одним из работников или группой работников, от чего зависит выполнение всего проектаПриобретение бондов
_гарантии_6Риск приостановки деловой активности фирмы (разные причины)Страхование суммы возможных потерь за весь период остановки бизнеса7Риск от возможной смерти или заболевания руководителя , или другого лица от интеллектуальной или другой деятельности которого зависит успех фирмыСтрахование на сумму возможных убытков. Это особенно важно в наиболее ответственный период8Риск в связи с возможным заболеванием, смертью или несчастным случаем с работникомСтрахование в страховых компаниях
4 Перспективы. Стратегический план развития предприятия
Перспективы развития предприятия.
По замыслу учредителей предприятия ООО _Энергия_, автосервис является первым шагом на пути создания сети ,срочного ремонта узлов двигателя и диагностики двигателя.
В перспективе фирма планирует сеть постов компьютерной диагностики двигателя и срочного ремонта узлов двигателя в каждом районе города. Для этого будут подбираться и готовиться квалифицированные кадры с перспективой работы на сложном оборудовании, с личным клеймом качества.
На будущее планируется развить комплекс диагностических и ремонтных
услуг сложных систем и узлов автомобиля:
. диагностика электронных бортовых систем
. диагностика и ремонт автоматических коробок передач
Стратегический план развития предприятия.
Главной целью создаваемой фирмы является выход на рынок автоуслуг и завоевание доли рынка, которая обеспечит намеченный объем реализации на первый год с последующим 20 % ежегодным наращиванием объема производства.
Основными направлениями маркетинговой стратегической программы является сегментация рынка и диверсификации производства.
Стратегия сегментации будет заключаться в том, что мы предложим самый широкий диапазон услуг по ремонту и обслуживанию двигателей, обеспечивая отличное качество. Цены будут удовлетворять клиентов со средним доходом.
Диверсификация производства - это освоение фирмой новых видов услуг и новых рынков. В плане фирмы на будущее: освоение диагностики и ремонта электронных бортовых систем, диагностики и ремонта автоматических коробок передач. Более длительная перспектива - это открытие автомобильного салона.
Подробно задачи фирмы на будущее представлены на рисунке 4.1
.
Рисунок 4.1 - Дерево целей ООО _Энергия_1.- Главная цель - увеличение
прибыли на 20 %.
2.1.- Увеличение объема услуг;
2.2. - Снижение себестоимости;
2.3. - Увеличение объема реализации;
2.4. - Рост производительности труда.
3.2.1.1. - Освоение новых видов услуг;
3.2.3.1. - Расширение сегментов рынка;
3.2.3.2. - Повышение качества;
3.2.3.3. - Профессионализм кадров;
3.2.3.4. - Усиление рекламной компании;
3.1. - Решение социальных проблем.
4.3.2.1.1.1. - Диагностика электро-бортовых систем;
4.3.2.1.1.2. - Ремонт автоматических коробок передач;
4.3.2.1.1.3. - Открытие автомобильного салона;
4.3.1.1. - Обеспечение рабочих мест;
4.3.1.2. - Культура обслуживания;
4.3.1.3. - Благотворительная деятельность.
5 Охрана труда
5.1 Опасные и вредные производственные факторы и меры защиты
Станция технического обслуживания автотранспорта относится к категории ремонтных предприятий и на данном предприятии имеют место следующие опасные и вредные факторы: повышенная загазованность выхлопными газами автотранспорта в рабочей зоне; повышенная концентрация паров горючесмазочных материалов, применяемых в процессе работы; опасность замыкания в электрической цепи, которое может пройти через человека; недостаток освещенности рабочего места; повышенное содержание токсических веществ; пожароопасность и взрывоопасность(при покраске автомашин на окрасочном участке категории “А”).
Предусмотрены мероприятия по устойчивости ограждающих конструкций
при взрыве. При проектировании кровли выполняется расчет
легкосбрасываемости её при условии, что S>0,05 м2/м3. Электрическое
освещение на окрасочном участке выполнены во взрывобезопасном исполнении.
Температуры вспышки и предельные концентрации ГКМ используемых при ремонте
автотранспорта приведены в таблице 5.1
Таблица 5.1 - Значение показателей пожарной опасности ГКМ
НаименованиеВоспламеняемостьТемпература вспышки, °Сj°, %об. Бензин А-76ЛВЖ-
361,08Бензин АИ-92ЛВЖ-361,06Дизельное топливоЛВЖ>350,61Масло АМТ-
300ГЖ>1700,35Масло АМТ-300ТГЖ>1700,43РастворительЛВЖ62,79
j°-нижний концентрационный предел воспламенения газа или пара в воздухе при
атмосферном давлении, приведенный к температуре 25°С, %об.
Электрические инструменты, работающие под напряжением 36В, являются
безопасными и не требуют специальных мер защиты. При перерыве в работе
(даже кратковременном) или переходе с электрическим инструментом с одного
места на другое, а также при малейшей его неисправности электрический
инструмент отключают от сети. Исправлять или регулировать электрический
инструмент во время работы запрещается, а ремонт его следует поручать
опытному электромонтеру.
Площадки, предназначенные для хранения автомобилей и другой техники
ремонтных предприятий, предусмотрены ровными и иметь твердое покрытие
(асфальт, бетон и др.). Свободные участки территории должны быть озеленены.
Территория ремонтного предприятия должна быть огорожена. В ограждении
должно бать не менее двух ворот, обеспечивающих нормальный пропуск
мототранспорта и автотранспорта отвечающих требованиям пожарной
безопасности. Для пропуска людских потоков должны устраиваться калитки или
проходные будки. Проход людей через транспортные ворота запрещается.
Территории ремонтных предприятий должны содержаться в чистоте:
систематически очищаться от мусора и отходов производства, а в зимнее время
от снега н льда. Мусор и отходы производства должны собираться в специально
отведенном месте, с последующим вывозом с территории предприятия.
Запасные водоемы, а также все углубления и ямы, устраиваемые для производственных целей, как на территории предприятия, так и в помещениях должны быть надежно закрыты или ограждены, а в ночное время обозначены световыми указателями.
Резервуары, баки и прочие емкости для хранения горючих и смазочных
материалов располагаются на специально отведенных участках в соответствии с
требованиями противопожарной безопасности. Горюче-смазочные материалы и
другие легко воспламеняющиеся жидкости хранятся в соответствии с Правилами
техники безопасности при хранении нефтепродуктов и других легко
воспламеняющихся и горючих жидкостей. Движение машин по дорогам и
проездам территории ремонтного предприятия должно регулироваться дорожными
сигнальными знаками и указателями в соответствии с требованиями ГОСТ 2865-
60 и действующими правилами движения.
