Рисунок 3.6 - Схема позицирования фирм на рынке
СТО “Водограй” Хортицкой район;
Автосервис “АРКОС, Лтд”;
Осипенковская СТО;
Шевченковская СТО;
ООО “Энергия”.
Позиции предприятия представлены по трем параметрам, наиболее важных для потребителя: цена, качество, срок исполнения. Цифры в кружках означают номер фирмы. Из рисунка видно, что услуги новой фирмы нацелены на клиента со средним достатком. В этом сегменте рынка спрос превышает предложение.
3.3.3 Стратегия ценообразования, методы продаж, реклама
Фирма “Энергия” - это новая фирма на рынке автоуслуг и ей необходимо выработать стратегию выхода на рынок.
Перечень работ производимых фирмой на начальном этапе будет невелик, но он будет для всех или большинства моделей и марок автомобилей, и сможет удовлетворить потребности широкого круга автовладельцев. На этапе выхода на рынок фирма будет назначать цены с учетом уровня текущих цен, учитывая цены конкурентов и обеспечивая небольшую рентабельность. Цена фирмы назначается чуть ниже цены конкурентов.
Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена ремонта конкурентов
Такая ценовая политика позволит привлечь широкий круг автовладельцев и обеспечить эффективную деятельность фирмы. Оказание услуг клиентам будет осуществляться прямым методом, что имеет ряд преимуществ. При непосредственном общении клиента и исполнителя работ, происходит становление отношений. Отношения устанавливаются от формальных до дружеских. Клиент испытывает большое эмоциональное удовлетворение, главным образом, чувство уверенности. Доверие клиента - это то, что мы будем зарабатывать на этапе вхождения в рынок. Имя фирмы должно ассоциироваться у клиента с высоким качества обслуживания и безупречной работы.
В качестве одного из методов стимулирования сбыта, фирма рассчитывает на рекламную компанию.
Перед въездом на территорию фирмы будет установлен рекламный щит с названием фирмы и фирменным знаком, указанием спектра услуг и реквизитов фирмы. Такие же рекламные щиты будут установлены на въезде в Хортицкой район со стороны Правого берега и острова Хортица.
- Рихтовочные работы
- Покрасочные работы
- Ремонт двигателя
- Ремонт К П П
- Диагностика двигателя и топливной системы
Рисунок 3.7 - Рекламный щит предприятия
Так же определенный эффект произведет реклама в городской прессе: в газетах
“Привоз”, “Транзит-Авто”. На радиостанциях: “Русское радио”, “Великий Луг”.
На рекламу будут отчислятся суммы в пределах 0,6 % от объема реализации в
год.
Таблица 3.2 - Распределение средств на рекламу в год
Место
рекламыРасходы,грнСуммаМесяцы123456789101112Грн.“ПРИВОЗ”60606060240“Транзит
- Авто”40404040160“Русское радио”130130130130130130780“Радио Великий
Луг”110110110110440Рекламный щит 3 шт425Итого2045
3.4 Организация производства
3.4.1 План оказания услуг.
Одним из наиболее дорогостоящим оборудованием на фирме является
диагностический стенд фирмы “BOSH”, который будет приобретен у АО
“Автомеханика” г. Киев. Это предприятие является поставщиком данного
оборудования. Самую высокую цену имеет покрасочно-сушильная камера _GLOBUS_
(Италия). От загрузки этого оборудования будет зависеть экономическое
эффективность работы всей фирмы.
Проанализируем работу участка диагностики. Техническое состояние двигателя определяется внешним осмотром, а затем с помощью контрольно- измерительных приборов, которыми оснащен диагностический стенд. С помощью диагностического стенда можно проверить:
- Топливную систему (работа карбюратора, инжектора, бензонасоса)
- Систему зажигания;
- Уровень выхлопных газов;
- Поршневую группу.
Диагностика на стенде дает специалисту полную картину состояния
двигателя. Среднее время на осмотр автомобиля и устранение мелких
неисправностей составляет по времени до 25 минут. Максимальная
производительность диагностического стенда 19 автомобилей за смену. Но это
теоретически, однако стремиться к этому надо. Поэтому на участке будут
работать специалисты узкого квалификации: карбюраторщик, автоэлектрик. Если
при диагностики двигателя, в нем будет обнаружено серьезная поломка,
требующая крупного ремонта, то клиенту будет предложено отремонтировать
автомобиль на слесарном участке у квалифицированных специалистов.
Производительность карбюраторщика 6-8 автомобилей в день, электрослесаря -
6 автомобилей в день. Данные о трудоемкости работ диагностического участка
отражены в таблице 3.3
Таблица 3.3 - Трудоемкость ремонтных работ участка диагностики.
№Наименование работВремя ремонта, (час)Производитель- ность в день
(шт.)1.Диагностика0,42192.Карбюратор1,363.Стартер184.Генератор185.Бензонасос
0,8106.Система зажигания0,5315
Кузовной участок.
Ремонтные работы кузовов отличаются большим разнообразием по трудоемкости - это обусловлено разнообразием повреждений, возраста и типов автомобилей. Трудоемкость зависит от вида ремонтируемого элеента кузова и от способа его ремонта. Трудоемкость покрасочных работ зависит от качества поверхности подлежащей покраски после рихтовки.
Обеспечивая полную загрузку покрасочной камеры планируется за год обслужить 220 автомобилей. Это количество автомобилей должно пройти через руки рихтовщиков. Трудоемкость подготовительных и рихтовочных работ будет определяться по результатам обследования поврежденного автомобиля старшим специалистом участка. Количество работников на этом участке будет соответствовать количеству работников на таких участках на передовых СТО. С первых дней будет вестись строгий учет результатов работы, производиться анализ, вестись статистика часто повторяющихся повреждений, уточняться планы загрузки участка.
3.4.2 Потоки производства.
Работы по ремонту кузова, ремонту двигателя и его узлов будут иметь полный замкнутый технологический цикл.
На рисунке 3.8 изображена схема производственных потоков.
Красным цветом изображен участок ремонта кузовов, а синим участок диагностики и слесарный участок.
УЧАСТОКМАСТЕРСКАЯ (КАРБЮРАТОРЩИК, ЭЛЕКТРИК)ДИАГНОСТИКИСЛЕСАРНЫЙ
УЧАСТОК РИХТОВКА, ПОДГОТОВКА ПОКРАСКА
Рисунок 3.8 - Схема производственных потоков.
3.4.3 Структура управления предприятием
Одним из самых важных вопросов является подбор кадров. Только кадры могут обеспечить успешное развитие и процветание, или, наоборот, быть причиной разорения при прочих благоприятных условиях.
Подбор сотрудников будет осуществляться по таким критериям, как послужной список, рекомендации, с обязательным испытательным сроком.
Важнейшим участком работы руководства будет создание в коллективе атмосферы, которая бы стимулировала взаимное доброжелательное отношение работников при выполнении своих задач. Рабочие места будут оборудованы самым современным оборудованием. Используемые передовые технологии позволят проявлять творчество, инициативу, что делает работу интересной и перспективной. Персонал фирмы будет обеспечиваться технической литературой, периодикой.
На рисунке 3.9 представлена структура управления фирмой.
Функциональные обязанности рабочих на участках полностью совпадают. Мастера
участков выдают конкретные задания рабочим участков, следят за
интенсивностью рабочего процесса, контролируют качество выполняемых работ,
получают запчасти необходимые для работы, и сами активно участвуют в
производственном процессе. Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет,
статистический учет в целом по фирме. Кассир кладовщик - ведет учет приемки
и отпуска материалов и комплектующих, оформляют документы, полученные от
мастеров к оплате и ведет расчеты с клиентами.
Рисунок3.9 - Структура управления предприятием3.4.4 Оборудование используемое на предприятии
Для осуществления работ по ремонту и обслуживанию автомобилей будет
закуплено современное оборудование, ведущих фирм производителей ремонтной
техники. Каждый участок полностью обеспечен необходимым оборудованием и
инструментом.
Таблица 3.4 - Перечень оборудования и инструментов используемых на
предприятии
№НаименованиеСумма, грн.1Покрасочно-сушильная камера37 7352Стенд
диагностики двигателя29 9003Комплект инструментов для кузовного
ремонта5304подъемник11 2505Электро-тельфер1 7306Станки (токарный,
фрезеровочный)3 6007Компрессор2008Пневматический
инструмент759Вспомогательный инструмент: Сварочный аппарат ТДС-500
Дрель 2 шт. Шлифовальная машинка 2 шт. Набор ключей 700
560 880 14010Прочий
инструмент700ИТОГО87 000Стоимость необходимого оборудования составляет 87
000 грн.
В законе “О налогообложении доходов предприятий и организаций” нормы амортизационных отчислений устанавливаются в процентах к балансовой стоимости каждой из групп основных фондов на конец отчетного периода в следующих размерах. Под термином “основные фонды” следует понимать материальные ценности, которые используются в производственной деятельности плательщика налога на протяжении периода, который превышает 365 календарных дней, с даты введения в эксплуатацию таких материальных ценностей, и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с физическим и моральным износом.
Основные фонды подлежат распределению по таким группам:
Группа 1 (5%) - строения, сооружения, их структурные компоненты и передающие устройства, в том числе жилые дома и их части
Группа 2 (25%) - автомобильный транспорт, мебель, бытовые электронные, оптические приборы и инструменты, телефоны, офисное оборудование
Группа 3 (15%) - любые другие основные фонды, не включенные в группы 1 и 2
Амортизационные отчисления по предприятию за год составят:
А3 = Соб * 15% / 100%,
(3.1) где Соб - стоимость оборудования
А3 = 87000 * 15% / 100% = 13 050 грн.
3.5 Издержки производства
3.5.1 Расчет норм расходов материалов и сырья
Расчет норм расходов фирмы на производство ремонтных работ производится по каждой услуге отдельно, затем суммируется.
Стоимость основных материалов на один ремонт кузова (грунтовка,
краска, шпатлевка, шлифовальная шкурка, растворитель) составляет в среднем
61,5 грн. При типовом ремонте автомобиля (3 элемента) стоимость составит
61,5 грн. * 3 = 185 грн. за год при 220 ремонтах 135 *220 = 29 700 грн.
Стоимость материалов на один капитальный ремонт двигателя (очиститель
двигателя, ремонтный комплект, автомобильное масло) составляют в среднем
66 грн.
При 170 ремонтах стоимость составит 170 * 66 = 11 250 грн.
Затраты на материалы при ремонте коробки переменных передач
(ремонтный комплект, трансмиссионное масло) составят 15 грн. в год. При 100
ремонтах в год затраты составят:15 * 100 = 1 500 грн.
Общая сумма затрат на сырье и материалы составит 53 250 грн.
Затраты на электроэнергию для технологических целей. Установленное оборудование на фирме имеет мощность Рср = 20 квт.ч, тогда расход электроэнергии за год составит:
Э эл = Рср * 8 *256 (3.2)
Э эл = 20 * 8 * 256 = 40 960 квт.ч
Стоимость потребляемой электроэнергии Сэл =0,11 грн за один квт.ч.
Сэл.общ = Ээл * Сэл , ( 3.3) где Сэл - цена одного квт.ч
Сэл.общ - стоимость потребляемой электроэнергии
Сэл.общ = 40 960 * 0,11 = 4 506 (грн./год)
3.5.2 Оплата труда
Оплата труда на предприятии, подразумевает совокупность мероприятий направленных на обеспечение вознаграждения работников в денежной форме за их труд, в зависимости от его количества и качества, с учетом тех условий в которых он протекает, и создание на этой основе материальной заинтересованности в конечных результатах своего труда.
Заработок определяется по формуле:
З = О / Фг *Ф , ( 3.3 )
где О - месячный должностной оклад работника, грн;
Ф - фактически отработанное время за расчетный период;
Фг - время работы за месяц, дней
Премии работникам будут выплачиваться из фонда материального поощрения.
Фактическое распределение премиальной части средств будет производиться в соответствии с количеством и качеством выполняемого труда каждым работником. Для этого будут анализироваться документы регистрирующие объем работ выполненный каждым исполнителем по конкретному автомобилю. Учет будет производить мастер участка.
Таблица 3.5 - Оклады и численность производственного персонала
№ СпециальностьЧисло работниковОклад грн./месяцОбщий фонд зарплаты
грн./месяц1Мастер кузовного участка12502502Рихтовщик 22104203Помощник
рихтовщика 11801804Автослесарь 21803605Маляр 11801806Помощник
маляра11301307Мастер слесарного участка12502508Моторист 22104209Автослеларь
2180360Продолжение таблицы 3.5
№ СпециальностьЧисло работниковОклад грн./месяцОбщий фонд Зарплаты
грн./месяц10Мастер участка диагностики123023011Карбюраторщик
120020012Автоэлектрик118018013Автослесарь участка диагностики1150150И Т О Г
О173 310
Таблица 3.6 - Оклады и численность руководителей и др. категорий персонала
№ Занимаемая должностьЧисло работниковОклад , грн./месОбщий фонд
зарплата, грн./мес. 1Директор 14004002Бухгалтер 13203203Кассир-
кладовщик1150150И Т О Г О3870
Общий фонд заработной платы за год составляет:
(3 310 + 870 ) * 12 = 50 160 грн.
3.5.3 Расчет себестоимосости, группировка затрат по статьям калькуляции
Себестоимость ремонтов - это сумма затрат фирмы на выполнение ремонтов
.
В затраты включаются:
. расходы на сырье и материалы
. топливо энергетические затраты
. заработная плата рабочих
. расходы на амортизацию основных фондов
. прочие расходы
1. Сумма затрат на сырье, материалы, комплектующие составила 53 250 грн.
2. Топливо энергетические затраты 4 506 грн.
3. Заработная плата рабочих по участкам работы:
- ремонт кузовов. 8 человек. 1520 * 12 (месяцев) = 18 240 грн.
-слесарный участок. 5 человек. 1030 * 12 (месяцев) = 12 360 грн.
-участок диагностики. 4 человека. 760 * 12 (месяцев) = 9 120 грн.
Сумма заработной платы рабочих за год составила 39 720 грн.
4. Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в
пенсионный фонд ( 32% ), социального страхования ( 4% ), страхование на
случай безработицы ( 1,5% ). Итого 32 + 4 + 1,5 = 37,5 %
39 720 * 37,5 % = 14 895 грн. / год
5. Расходы на амортизацию основных фондов А = 13 050 грн
6. Прочие расходы:
- питьевая вода
Сво = Св * Рв ,
(3.4)
где Сво - общая стоимость воды в год
Св - стоимость 1 м кубического воды
Рв - расход воды в год
Сво = 12 000 * 0,54 = 6 480 грн/год
. Отопление здания ( 6 месяцев в году )
Сот = Пт * Ст * 6,
(3.5)
где Сот - стоимость тепла в год
Пт - потребление количества тепла в месяц
Ст - стоимость 1 Гкал тепла
Сот = 45 * 55 * 6 = 14 880 грн./год
. Канализация 2 640 грн./год
. Аренда. Фирма будет арендовать здание площадью 320 метров квадратных, в котором раньше находились автомастерские. Год здание пустует. Частное предприятие “Антей” по договоренности эти площади сдает в аренду, по цене
2,85 грн. за 1 метр квадратный.
А = 320 * 2,85 * 12 = 10 944 грн./год
Таблица 3.7 - Группировка затрат по статьям калькуляции
№Наименование элементов затратСумма , грн1Материалы, сырье53 2502Эл.
Энергия на технологические цели4 5063Зарплата производственного персонала39
7204Отчисления на соц. страхование14 8955Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудов.13 0506Зарплата руководителей и др. категорий
работников10 4407Отчисления на соц. страхование3 9158Арендная плата10
9449Водоснабжение 6 48010Отопление 14 88011Канализация 2 64012Охрана (в
т.ч. пожарная )5 08213Реклама 2 04514Сертификация 5 00015Лицензия 1
00016Услуги АТС300Продолжение таблицы 3.7 17Регистрация
предприятия40018Прочие расходы2 000Полная себестоимость190 547
Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год
№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грн.Капитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт
КПП грн.Диагностика, грн.Всего, грн.1Материалы, сырье 40 500
11 250 1 500 --- 53 2502Эл. энергия3 346140589624 5063Зарплата 18 2407 4164
9449 12039 7204Начисления На зарплату6 8402 7811 8543 42014 895
Остальные расходы (в том числе амортизационные отчисления ) распределяются пропорционально объемам реализации каждого вида услуг в общем объеме реализации услуг.
Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год
№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КППгрн.Диагностика, грн.Всего, грн.
25 % + 25 % 35 % 2 % 13 %
5Прочие затраты39 08827 3611 56310 16278 1746Себестоимость услуг в год 108
014 48 948 9 919 23 6642739 190 5477Количество услуг в год 220 170 100 4000-
--8Себестоимость единицы услуг 490 288 99 5,93---
3.6 Финансовый план
3.6.1 Объем реализации и цены предполагаемых видов услуг
На первом этапе, этапе выхода на рынок и закрепления на нем, фирма воспользуется методом ценообразования на основе уровня цен конкурентов с незначительным снижением своей, но не ниже себестоимости.
Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена Ремонта конкурентовВ автосервисе придерживаться уровня текущих цен, значит иметь гарантии получения справедливой нормы прибыли.
Информацией о ценах конкурентов мы будем пользоваться как для установления своих собственных целей, так и для определения ситуации на рынке
Таблица 3.9 - Цена единицы услуг(с учетом НДС) и объем реализации предприятия
№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный ремонт двигателя грн.Ремонт КПП, грнДиагностика, грнВсего, грн1Цена одного ремонта 700
400 120 25Продолжениетаблицы 3.72Количество Ремонтов в год 220 170 100
40003Объем реализации 154 000 68 000 12000 100000 334 000
3.6.2 Расчет и распределение прибыли, уплата налогов
Прибыль это основной оценочный показатель деятельности фирмы. Она
выполняет две важные функции:
. характеризует конечные финансовые результаты деятельности фирмы, размер ее денежных накоплений
. является главным источником финансирования затрат на производственное развитие фирмы
Определим валовую прибыль предприятия
Пвал = Ор - с/с - НДС ,
(3.6)
где Пвал - валовая прибыль предприятия, грн с/с - полная себестоимость реализованной продукции, грн.
НДС - налог на добавленную стоимость (20%) от объема реализации
Ор - объем реализации, грн.
Пвал = 334 000 - 190 547 - 334 000 * 20% = 76 353 грн.
Определим чистую прибыль:
Пч = Пвал - Н ,
(3.7)
где Н - налог на прибыль ( 30% от валовой прибыли предприятия )
Пч - чистая прибыль ( прибыль остающаяся в распоряжении предприятия), грн
Пч = 76 653 - 76 653 * 0,3 = 53 657 грн.
Налог на прибыль - важнейший элемент дохода госбюджета.
Распределение чистой прибыли.
. фонд развития предприятия - 45 %
. фонд материального поощрения (из них 50% на материальное поощрение работников фирмы, а 50% в доход учредителей , пропорционально долей их вкладов в уставной фонд ) - 50%
. резервный фонд предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли , до достижения им размера 25% устава.
3.6.3 Расчет точки безубыточности
