Большая Энциклопедия Рефератов - Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

p> СПРАВКИ

|Наименование показателя |Код |Остаток на |Остаток на |
| |стр. |начало отчетного|конец отчетного|
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|1) Чистые активы |150 |2358 |4414 |
| | |Из бюджета |Из внебюджетных|
| | | |фондов |
| | |За |За |За |За |
| | |отчетны|предыду|отчетны|предыду|
| | |й год |щий год|й год |щий год|
|2) Получено на: | | | | | |
|расходы по обычным видам | | | | | |
|деятельности – всего |160 |- |- |200 |400 |
|в том числе: | | | | | |
|госзаказ |161 | | |200 |400 |
|Капитальные вложения во |170 | | |200 |400 |
|внеоборотные активы | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|на строительства цеха |171 | | |200 |400 |
| |172 | | | | |

Форма № 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2002 год тыс. руб.
| | | |Из нее: |
|Наименование |Код |Сумма | |
|показателя |стр.| | |
| | | |по текущей|по инвести-|по |
| | | | | |финансовой|
| | | |деятель-но|ционной |деятельнос|
| | | |сти |деятельност|ти |
| | | | |и | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1. Остаток денежных средств |010 |174 | | | |
|на начало года | | |Х |Х |Х |
|2. Поступило денежных |020 |43104 |42521 |523 |60 |
|средств – всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|выручка от продажи товаров, |030 |39896 |39896 |Х |Х |
|продукции, работ и услуг | | | | | |
|выручка от продажи основных |040 |203 |- |203 |- |
|средств и иного имущества | | | | | |
|авансы, полученные от |050 |220 |220 |Х |Х |
|покупателей | | | | | |
|бюджетные ассигнования |060 |200 | |200 | |
|и иное целевое | | | | | |
|финансирование | | | | | |
|безвозмездно |070 |5 |5 | | |
|кредиты полученные |080 |2500 |2380 |120 | |
|займы полученные |085 | | | | |
|дивиденды, проценты по |090 |60 |Х | |60 |
|финансовым вложениям | | | | | |
|Прочие поступления |110 |20 |20 | | |
|3. Направлено денежных |120 |43008 |41373 |1615 |20 |
|средств – всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|на оплату приобретенных |130 |21027 |20842 |185 | |
|товаров, работ и услуг | | | | | |
|на оплату труда |140 |4232 |4232 |Х |Х |
| отчисления в внебюджетные |150 |1806 |1806 |Х |Х |
|фонды | | | | | |
|на выдачу подотчетных сумм |160 |3100 |3100 |Х |Х |
|на выдачу авансов |170 |130 |130 |Х |Х |
|на оплату долевого участия |180 |- |Х |- |Х |
|в строительстве | | | | | |
|на оплату оборудования и |190 |540 |Х |540 |Х |
|транспортных средств | | | | | |
|на финансовые вложения |200 |100 |- |80 |20 |
|на выплату процентов по |210 |690 |Х |690 |- |
|ценным бумагам | | | | | |
|на расчеты с бюджетом |220 |8035 |8035 |Х |- |
|на оплату по кредитам |230 |3348 |3228 |120 |- |
|Прочие выплаты |250 | |- | | |
|4. Остаток денежных средств |260 |270 |Х |Х |Х |
|на конец отчетного периода | | | | | |
| Продолжение формы № 4 |
|СПРАВОЧНО: | | | | | |
|Из строки 020 поступило по |270 |17400 | | | |
|наличному расчету (кроме | | | | | |
|данных по строке 100) – | | | | | |
|всего: | | | | | |
|В том числе по расчетам: | | | | | |
|С юридическими лицами |280 |7100 | | | |
|С физическими лицами |290 |10300 | | | |
|из них с применением: | | | | | |
|контрольно-кассовых |291 |10300 | | | |
|аппаратов | | | | | |
|бланков строгой отчетности |292 | | | | |
|Наличные денежные средства: | | | | | |
|поступило из банка в кассу | | | | | |
|организации |295 |6440 | | | |
|сдано в банк из кассы |296 |13508 | | | |
|организации | | | | | |

Форма № 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ за 2002 год тыс. руб.

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
|Наименование |Код |Остаток на |Получено |Погашено |Остаток на|
|показателя |стр.|начало | | | |
| | |отчетного | | |конец |
| | |года | | |отчетного |
| | | | | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Долгосрочные кредиты |110 | | | | |
|в том числе не погашенные в |111 | | | | |
|срок | | | | | |
|Долгосрочные займы |120 | | | | |
|в том числе не погашенные в |121 | | | | |
|срок | | | | | |
|Краткосрочные кредиты |130 |1128 |2500 |2693 |935 |
|в том числе не погашенные в |131 | | | | |
|срок | | | | | |
|Краткосрочные займы |140 | | | | |
| в том числе не погашенные в|141 | | | | |
|срок | | | | | |

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|Наименование |Код |Остаток на |Возникло |Погашено |Остаток |
|показателя |стр.|начало года|обязательств|обязательст|на |
| | | | |в |конец |
| | | | | |года |
|Дебиторская | | | | | |
|задолженность: | | | | | |
|краткосрочная |210 |516 |41010 |40946 |580 |
|в том числе просроченная|211 |152 |6151 |6198 |105 |
|из нее длительностью |212 | | | | |
|свыше 3 месяцев | | | | | |
|долгосрочная |220 |50 | |50 |- |
|в том числе просроченная|221 | | | | |
|из нее длительностью |222 | | | | |
|свыше 3 месяцев | | | | | |
|из стр. 220 |223 | | | | |
|задолженность, | | | | | |
|платежи по которой ожи- | | | | | |
|даются более чем через | | | | | |
|12 | | | | | |
|месяцев после отчетной | | | | | |
|даты | | | | | |
|Продолжение формы № 5 |
|Кредиторская | | | | | |
|задолженность: |230 |2306 |39708 |40498 |1516 |
|краткосрочная | | | | | |
|в том числе просроченная|231 |504 |990 |1164 |330 |
|из нее длительностью |232 |480 |867 |1035 |312 |
|свыше 3 месяцев | | | | | |
|долгосрочная |240 | | | | |
|в том числе просроченная|241 | | | | |
|из нее длительностью | | | | | |
|свыше 3 месяцев |242 | | | | |
|из стр. 220 |243 | | | | |
|задолженность, | | | | | |
|платежи по которой ожи- | | | | | |
|даются более чем через | | | | | |
|12 | | | | | |
|месяцев после отчетной | | | | | |
|даты | | | | | |
|Обеспечения: | | | | | |
|полученные |250 | | | | |
|в том числе от третьих |251 | | | | |
|лиц | | | | | |
|выданные |260 |1200 |2500 |2700 |1000 |
|в том числе третьим |261 | | | | |
|лицам | | | | | |

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
|Наименование |Код |Остаток на|Поступило|Выбыло |Остаток |
|показателя | | | | |на |
| |Стр.|начало |(введено)| |конец |
| | |года | | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|I. Нематериальные активы | | | | | |
|Права на объекты |310 |11 |4 | |15 |
|интеллектуальной собственности| | | | | |
|В том числе права, | | | | | |
|возникающие: | | | | | |
|из авторских и иных договоров |311 |11 |4 | |15 |
| | | | | | |
|на произведения науки, литера-| | | | | |
| | | | | | |
|туры, искусства, на программы | | | | | |
|ЭВМ, базы данных и др. | | | | | |
|из патентов на изобретения, |312 | | | | |
|промышленные образцы, | | | | | |
|из прав на “ноу-хау” |313 | | | | |
|Права на пользование |320 | | | | |
|обособленными природными | | | | | |
|объектами | | | | | |
|Продолжение формы № 5 |
|Организационные расходы |330 | | | | |
|Деловая репутация организации |340 | | | | |
|Прочие |349 | | | | |
|Итого (сумма строк |350 |11 |4 | |15 |
|310+320+330+ +340+349) | | | | | |
|II. Основные средства | |3650 |450 |697 |3403 |
|Земельные участки и объекты |360 | | | | |
|природопользования | | | | | |
|Здания |361 |2199 | | |2199 |
|Сооружения |362 |123 | | |123 |
|Машины и оборудование |363 |736 |304 |327 |713 |
|Транспортные средства |364 |506 |90 |310 |286 |
|Производственный и |365 |86 |56 |60 |82 |
|хозяйственный инвентарь | | | | | |
|Рабочий скот |366 | | | | |
|Продуктивный скот |367 | | | | |
|Многолетние насаждения |368 | | | | |
|Другие виды основных средств |369 | | | | |
|Итого (сумма строк 360-369) |370 |3650 |450 |697 |3403 |
|в том числе: | | | | | |
|производственные |371 |3564 |450 |691 |3323 |
|непроизводственные |372 |86 | |6 |80 |
|III. Доходные вложения в | | | | | |
|материальные ценности | | | | | |
|Имущество для лизинга |381 | | | | |
|Имущество, предоставляемое по |382 | | | | |
|договору проката | | | | | |
|Прочие |383 | | | | |
|Итого (строки 381-383) |385 | | | | |

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
|Наименование показателя |Код |На начало |На конец |
| |стр.|отчетного |отчетного |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|Из строки 371, графы 3 и 6: | | | |
|передано в аренду – всего |387 | | |
|в том числе: здания |388 | | |
| сооружения |389 | | |
| переведено на |392 |115 | |
|консервацию | | | |
|Амортизация амортизируемого имущества: | | | |
|нематериальных активов |393 |3 |5 |
|основных средств – всего |394 |1455 |1103 |
|в том числе: зданий и сооружений |395 |603 |647 |
| машин, оборудования, |396 |812 |419 |
|транспортных средств | | | |
| других |397 |40 |37 |
| доходных вложений в |398 | | |
|материальные ценности | | | |
|СПРАВОЧНО: Результат по индексации в связи с | | | |
|переоценкой основных средств: | | | |
|первоначальной (восстановительной) стоимости |401 | |Х |
|Продолжение формы № 5 |
|амортизации |402 | |Х |
|Имущество, находящееся в залоге |403 |1200 |1000 |
|Стоимость амортизируемого имущества, по |404 |76 |32 |
|которому амортизация не начисляется, - всего | | | |
|в том числе: нематериальных активов |405 | | |
|основных средств |406 |76 |32 |

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ

ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

|Наименование |Код |Остато|Начислен|Исполь|Остато|
|показателя |стр. |к на |о |зо |к на |
| | |начало|(образов|вано |конец |
| | |года |ано) | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Собственные средства - всего |410 | |664 |664 | |
|прибыль, остающаяся в распоряжении |411 | |664 |664 | |
|организации | | | | | |
|Привлеченные средства – всего |420 | |545 |545 | |
|в том числе: кредиты банков |421 | |120 |120 | |
| заемные средства|422 | | | | |
| долевое участие |423 | | | | |
| из бюджета |424 | | | | |
| из внебюджетных фондов |425 | |200 |200 | |
| прочие |426 | | | | |
|Всего собственных и привлеченных |430 | |1209 |1209 | |
|средств | | | | | |
|СПРАВОЧНО: | | | | | |
|Незавершенное строительство |440 |731 |669 | |1400 |
|Инвестиции в дочерние общества |450 | | | | |
|Инвестиции в зависимые общества |460 | | | | |

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|Наименование показателя |Код |За отчетный |За предыдущий|
| |стр. |год | |
| | | |год |
|1 |2 |3 |4 |
|Материальные затраты |610 |18699 |17520 |
|в том числе: |611 | | |
|Затраты на оплату труда |620 |4733 |4900 |
|Продолжение формы № 5 |
|Отчисления на социальные нужды |630 |2002 |1502 |
|Амортизация |640 |179 |165 |
|Прочие затраты |650 |2837 |2693 |
|в том числе: |651 | | |
|Итого по элементам затрат |660 |28450 |26780 |
|Изменение остатков (прирост [+], уменьшение| | | |
|[-]): |670 |25 |-12 |
|незавершенного производства | | | |
|расходов будущих периодов |680 |11 |18 |
|резервов предстоящих расходов |690 |5 |12 |

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
|Наименование показателя |Код |Причитается|Израсходовано|Перечислено|
| |стр.| | | |
| | |по расчету | |в фонды |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Отчисления в государственные | | | | |
|внебюджетные фонды: | | | | |
|в Фонд социального страхования |710 |511 |64 |425 |
|в Пенсионный фонд |720 |1808 | |1800 |
|в Фонд занятости |730 |93 | |85 |
|на медицинское страхование |740 |224 | |199 |
|Отчисления в негосударственные |750 | |Х | |
|пенсионные фонды | | | | |
|Страховые взносы по договорам |755 | | | |
|добровольного страхования пенсий | | | | |
|Среднесписочная численность |760 |210 | | |
|работников | | | | |
|Денежные выплаты и поощрения, не |770 |1500 | | |
|связанные с производством | | | | |
|продукции, выполнением работ, | | | | |
|оказанием услуг | | | | |
|Доходы по акциям и вкладам в |780 | | | |
|имущество организации | | | | |

3. Разработочные и вспомогательные таблицы

Таблица 1

Показатели для проведения факторного анализа рентабельности чистых активов ОАО «Вега» за 2002 г.

|Показатель |Условнее |Предыду|Отчетны|Изменен|
| |обозначени|щий год|й год |ие |
| |е | | |(+, -) |
|А |Б |1 |2 |3 |
|1. Выручка от продаж, тыс. руб. |N |29670 |33304 |3634 |
|(стр.010 форма №2) | | | | |
|2. Прибыль от обычной деятельности |Pод |1632 |2735 |1103 |
|(после налогообложения), тыс. руб. | | | | |
|(стр.160 форма №2) | | | | |
|3. Среднегодовая стоимость чистых |ЧА |2200 |33386 |1186 |
|активов, тыс. руб. | | | | |
|4. Среднегодовая стоимость заемного |ЗК |3200 |2964 |-236 |
|капитала, тыс. руб. | | | | |
|5. Рентабельность чистых активов, % *|[pic] |74,2 |80,8 |6,6 |
| | | | | |
|п.2/п.3 | | | | |
|6. Коэффициент соотношения чистых |[pic] |0,688 |1,142 |0,45 |
|активов и заемного капитала (х1), | | | | |
|п.3/п.4 | | | | |
|7. Коэффициент оборачиваемости |[pic] |9,272 |11,236 |1,964 |
|заемного капитала (х2), п.1/п.4 | | | | |
|8. Рентабельность продаж, % (х3), |[pic] |5,5 |8,2 |2,7 |
|п.2/п.1 х 100% | | | | |
|9. Влияние на изменение |[pic] |Х |Х |6,479 |
|рентабельности | | | | |
|чистых активов факторов, % - всего | | | | |
|в том числе: |x1 |Х |Х |-29,545|
|а) коэффициента соотношения чистых | | | | |
|активов и заемного капитала |x2 | | | |
|б) коэффициента оборачиваемости | |Х |Х | |
|заемного капитала |x3 | | |9,459 |
|в) рентабельности продаж | |Х |Х | |
| | | | |26,565 |

Расчет показателей для проведения факторного анализа рентабельности чистых активов за 2002 год.

1) Величина выручки от продаж отражена в стр.010 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» соответственно за предыдущий год и отчетный.

2) Величина прибыли от обычной деятельности – в стр.020 формы №2.

3) Для расчета среднегодовой стоимости чистых активов используется стр.150 справки к форме №3 «Отчет об изменениях капитала»:

ЧА = ЧА0 + ЧА1 ,

2 где ЧА0 - стоимость чистых активов на начало отчетного года;

ЧА1 – стоимость чистых активов на конец отчетного года.

ЧА = (2358 + 4414)/2 = 3386

4) Для расчета среднегодовой стоимости заемного капитала используется форма №1 «Бухгалтерский баланс», а именно раздел IV и V пассива баланса.

ЗК = ЗК0 + ЗК1 ,

2 где ЗК0 – стоимость заемного капитала на начало отчетного года;

ЗК1 – стоимость заемного капитала на конец отчетного года.

ЗК = (3462 + 2466)/2 = 2964

5) Рентабельность чистых активов рассчитывается, исходя из показателя прибыли от обычной деятельности (после налогообложения), по следующей формуле:

Рча = п.2/п.3 х 100%

6) Коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала рассчитывается как:

ЧА = п.3

ЗК п.4

7) Коэффициент оборачиваемости заемного капитала рассчитывается по следующей формуле

?зк = п.1/п.2

8) Рентабельность продаж:

РN = п.2/п.1 х 100%

9) Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности чистых активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

[pic].

Рча х1 = х3пред х х2пред./ х1тек. = 5,5 х 9,272/1,142 = 44,655%
Рчах2 = х3пред. х х2тек./х1тек. = 5,5 х 11,236/1,142 = 54,114%
Рчах3 = х3тек. х х2тек./х1тек. = 8,2 х 11,236/1,142 = 80,679%

?Рчах1 = Рчах1 – Рча0 = 44,655 – 74,2 = - 29,545
?Рчах2 = Рчах2 – Рчах1 = 54,114 – 44,655 = 9,459
?Рчах3 = Рчах3 – Рчах2 = 80,679 – 54,114 = 26,565
?Рча = - 29,545 + 9,459 + 26,565 = 6,479

ВЫВОД: Анализ рентабельности чистых активов ОАО «Вега» за 2002 год проведен на основе показателей, рассчитанных с использованием форм бухгалтерской отчетности №1 «Бухгалтерский баланс», №2

«Отчет о прибылях и убытках» и №3 «Отчет об изменениях капитала».

Показатель рентабельности чистых активов характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу чистых активов.

Анализ рентабельности чистых активов показывает, что рентабельность чистых активов увеличилась на 6,6%, что положительно характеризует деятельность ОАО «Вега». Рост данного показателя является следствием роста прибыли от обычных видов деятельности (после налогообложения).

На изменение рентабельности чистых активов в разной степени оказали влияние следующие факторы:

1. коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала;

2. коэффициент оборачиваемости заемного капитала;

3. рентабельность продаж

Проведенный по предлагаемой модели факторный анализ показал, что:

- наибольшее влияние на изменение рентабельности чистых активов оказал такой фактор, как рентабельность продаж, доля которой составляет 26,565%;

- наименьшее влияние оказал коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала, доля которого составляет -29,545%.

В целом все показатели, рассчитанные в таблице 1, изменились в положительную сторону, что положительно характеризует деловую активность организации.

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости ОАО «Вега» за 2002 г.

|Показатель |Нормативное |На |На |Изменен|
| |или |начало |конец |ие (+, |
| |оптимальное |года |года |-) |
| |значение | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Коэффициент финансовой |?0,5 |0,404 |0,642 |+0,238 |
|независимости (автономии) | | | | |
|2. Коэффициент финансовой зависимости|?0,5 |0,596 |0,358 |-0,238 |
|3. Коэффициент финансового рычага |?1 |1,473 |0,559 |-0,914 |
|( леверидж) | | | | |
|4. Коэффициент финансирования |?1 |0,679 |1,790 |+1,111 |
|5. Коэффициент инвестирования |?1 |0,800 |1,165 |+0,365 |
|6. Коэффициент маневренности |?0,5 |-0,249 |0,141 |+0,390 |
|собственного капитала | | | | |
|7. Коэффициент постоянного актива |?1 |1,249 |0,859 |-0,390 |
|8. Коэффициент обеспеченности |>0,1 |-0,203 |0,202 |+0,405 |
|оборотных активов собственными | | | | |
|средствами | | | | |
|9. Коэффициент обеспеченности запасов|Рост |1,153 |2,082 |+0,929 |
|собственными средствами |позитивен | | | |

Расчет показателей финансовой устойчивости на основе данных формы №1 «Бухгалтерский баланс»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

В соцсетях