Большая Энциклопедия Рефератов - Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО Крымпродмаш за 1999г. - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО Крымпродмаш за 1999г.

p> - анализ влияния ассортимента и структуры продукции на объемы товарной продукции;

- анализ качества продукции.

Анализ объема производства начинается с изучения динамики продукции, расчета базисных и ценных темпов роста.

1. Анализ динамики товарной продукции ОАО «Крымпродмаш».

Таблица 2.1.1. Динамика товарной продукции

ОАО «Крымпродмаш» за 1997 год.
|Период |Товарная продукция в |Темпы роста, % |
| |сопоставимых ценах (тыс. | |
| |грн.) | |
| | |Базисные |Ценные |
|I квартал 1999 года |2150,2 |100 |100 |
|II квартал 1999 года |2387,6 |111 |111 |
|III квартал 1999 года |2190,9 |101,9 |91,8 |
|IV квартал 1999 года |2750,5 |127,9 |125,5 |

Среднеквартальный темп роста рассчитывается по формуле:

Твн = n-1? Т1*Т2*Т3*Т4

Тпр = 3? 1*1,11*1,019*1,279 = 3? 1,44 = 1,28 = 112,8%

Для большей наглядности динамику товарной продукции можно представить на диаграмме:
[pic]Вывод к диаграмме 1.

Как видно из расчетов, приведенных в таблице 2.1.1. и диаграмме 1, фактический выпуск товарной продукции колеблется по месяцам. Одним из основных причин такой нестабильности является неплатежеспособность заказчиков. Не оплатив вовремя за заказанную продукцию, заказчик лишает возможности завод оплачивать расходы на производимую продукцию.

Таблица 2.1.2. Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 1999 год ОАО

«Крымпродмаш».
|Продукция |План на 1999 |Факт на 1999 |Отклонения от |
| |год |год |плана |
| |тыс. грн. |тыс. грн. | |
| | | |+/- |% |
|Технологическое оборудование|12809,1 |9212,3 |-3596,8|-28,1 |
|и запасные части для пищевой| | | | |
|промышленности | | | | |
| В т.ч. запасные части |800 |544,9 |-255,1 |-31,9 |
|Товары народного потребления|580 |81,5 |-498,5 |85,5 |
|Работы промышленного |120 |185,4 |65,4 |+54,5 |
|характера | | | | |
|Итого товарная продукция: |13509,1 |9479,2 |-4029,9|-29,8 |

В таблице 2.1.2. приведены данные по выпуску продукции в 1999 году с расшифровкой по структуре выпускаемой продукции. План ОАО «Крымпродмаш» в основном в настоящее время формируется на базе заключенных договоров на поставку продукции и частично план устанавливает само предприятие с учетом возможностей и знания конъюнктуры рынка. Но как видно из таблицы, план в основном не выполнен. Причина одна – нет средств оплачивать расходы: поставку материалов, электроэнергию. Выполнен план по пункту «работы промышленного характера» (услуги населению). Но удельный вес этих работ в общем объеме выпуска продукции невелик – 2%, и выполнению из имеющихся на складах залежавшихся материалов или отходов производства.
Таблица 2.1.3. Анализ выполнения плана по выпуску продукции за IV квартал 1999 года ОАО «Крымпродмаш».
|Вид продукции |Объем производства |Отклонение |Отклонение |
| |продукции |планового |фактического |
| | |выпуска от |выпуска |
| | |прошлого |продукции |
| | |квартала | |
| |III |IV квартал |Тыс. |% |От |От |
| |кварта| |грн. | |планово|прошлог|
| |л | | | |го |о |
| | | | | | |квартал|
| | | | | | |а |
| | |План |Факт | | | | |
|Технологичное |2123,4|3459,7|2668,7|+1336,3|+62,9 |+791,4 |+544,9 |
|оборудование и | | | | | | | |
|запасные части к| | | | | | | |
|нему | | | | | | | |
|В т.ч. запасные |155,7 |180 |69 |+24,3 |+15,6 |-111 |-86,7 |
|части | | | | | | | |
|Товары народного|52 |165 |3,8 |+113 |+217,3 |-161,2 |-48,2 |
|потребления | | | | | | | |
|Работы |15,5 |30 |78,4 |+14,5 |+93,5 |+48,4 |+62,9 |
|промышленного | | | | | | | |
|характера | | | | | | | |
|Итого товарной |2190,9|3654,7|2750,5|+1463,8|+66,8 |-904,2 |+559,6 |
|продукции: | | | | | | | |

Так как ОАО «Крымпродмаш» ориентировано на обеспечение технологическим оборудованием перерабатывающих отраслей промышленного комплекса (консервной промышленности), то сезонность выпуска сельскохозяйственной продукции, хоть и косвенно, но сказывается на выпуске продукции предприятия. Так из таблицы
2.1.3. видно, что в IV квартале 1999 года предприятие планировало увеличить объем выпускаемой (чтобы консервные предприятия успели подготовиться к сезонному выпуску своей продукции), однако фактически, план не выполнен, но имеет место увеличение выпуска продукции по отношению к III кварталу (на
25%).

2. Анализ выполнения плана по выпуску и ассортименту продукции.

ОАО «Крымпродмаш» выпускает широкий ассортимент продукции, что затрудняет проведение анализа выполнения плана по ассортименту в разрезе всех видов производимой продукции.

Так, в 1999 году планировали выпуск технологического оборудования по
33 наименованиям, фактически план выполнен по 28 наименованиям или на 85%
(28/33 *100).

Таблица 2.1.4. Выполнение плана по структуре ОАО «Крымпродмаш» за III квартал 1999 года.
|Вид продукции |Товарная |Выполнение |Товарная |
| |продукция |плана % |продукция, |
| | | |зачисленная в |
| | | |выполнение |
| | | |плана |
| |План |Факт | | |
|Технологическое оборудование|953,7 |2123,4 |83,7 |2123,4 |
|и запасные части для пищевой| | | | |
|промышленности | | | | |
| В т.ч. запасные части |180 |155,7 |86,5 |155,7 |
|Товары народного потребления|165 |52 |31,5 |52 |
|Работы промышленного |20 |15,5 |77,5 |15,5 |
|характера | | | | |
|Итого товарная продукция: |2722 |2190,9 |80,5 |2190,9 |

На таблице 2.1.4. представлено выполнение плана укрупненно, по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Проведем анализ выполнения плана по ассортименту выпуска товаров народного потребления в 1999 году на примере закаточной крышки СКО.

Таблица 2.1.4. Выполнение плана по ассортименту ОАО «Крымпродмаш» за

1999 года.
|Вид продукции |Товарная |Выполнение |Товарная |
| |продукция |плана % |продукция, |
| | | |зачисленная в |
| | | |выполнение плана |
| |План |Факт | | |
|Товары народного потребления: |
|закатка ручная Б4-МЗУ-1 |25000 |10000|40 |10000 |
|крышка СКО 1-82 |551500 |68000|12,3 |68000 |
|вальцы ручные |800 |800 |100 |800 |
|зерноизмельчитель |1700 |1700 |100 |1700 |
|коптильня |400 |400 |100 |400 |
|микромельница |300 |300 |100 |300 |
|шашлычница |300 |300 |100 |300 |
|Всего: |580000 |81500|14 |81500 |

Оценка этого плана может производиться: a) по способу наименьшего процента – 12,3% b) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции – 4,3% c) с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции – 14,1%.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние и внутренние.

К первым относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в эксплуатацию производственных мощностей предприятия.

Ко вторым – недостатки в организации производства, и плохое техническое состояние оборудования, простои, аварии, недостаток электроэнергии.

Основными причинами недовыполнения плана производства крышки закаточной СКО 1-82 является: во-первых, повышение цен Россией на жесть
(основной поставщик жести – Магнитогорский металлургический комбинат), во- вторых, викельное резиновое кольцо поступило некачественное, что повлекло за собой сбои в работе и простои оборудования.

3. Анализ качества произведенной продукции.

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Ее повышение обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более полно удовлетворить потребности общества. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на нее и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продажи, но и за счет более высоких цен.

С 1994 года в Украине введена обязательная сертификация продукции по определенному перечню, утвержденному Госстандартом. Сертификация в Украине проходит только по параметрам безопасности.

На каждое изделие, прошедшее сертификацию выдается сертификат соответствия, который подтверждает то, что изделие отвечает определенным параметрам, которые заложены в технических условиях. Технические условия утверждаются в органах Госстандарта, согласовываются СЭС, органами охраны труда и основным заказчиком. В составе ОАО «Крымпродмаш» имеется испытательный центр, который аккредитован в системе УКРСЕПРО с получением права сертификационных испытаний в области производства технологического оборудования для перерабатывающих отраслей промышленного комплекса.

Таблица 2.1.5. Анализ обобщающих показателей качества продукции ОАО

«Крымпродмаш».
|Вид продукции |1998 год факт |1999 год |
| | |План |Факт |
|Удельный вес (%) |98 |99 |99 |
|сертифицированной | | | |
|продукции | | | |
|Потери от брака, |127 |130 |120 |
|тыс. грн. | | | |

Из таблицы видно, что ОАО «Крымпродмаш» выпускает качественную продукцию, т.к. почти все изделия имеют сертификат соответствия.

2. Анализ организационно-технологического уровня предприятия.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Задачи анализа - определить обеспеченность предприятия основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных фондов на объем производства продукции и другие показатели; изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Виды фондов предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Кроме того, принято выделять активную и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по отпуску продукции.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену. Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному количеству рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.

1. Анализ состава и структуры основных производственных фондов.

На основании данных формы №11 годового отчета, составляем таблицу за
1999 год.

Стоимость основных фондов за отчетный период уменьшилась на 263 тыс. грн. или на 0,6% (236*150/44320), в т.ч. по машинам и оборудованию на 59 тыс. грн. или 2,8%.

Как видно, в структуре основных фондов предприятия произошли незначительные изменения. Но главное значение имеет изменение прежде всего активной части основных производственных фондов. Коэффициент обновления за год составляет:

Кобн = 11 / 21241 * 100 = 0,05%

Он свидетельствует о том, что технологический парк не пополняется новым оборудованием.

После оценки движения основных производственных фондов, рассмотрим структуру их по отдельным видам в 1999 году.

Таблица 2.2.2. Исходная информация для анализа структуры основных производственных фондов.
|Виды основных фондов |На начало года |На конец года |Отклонение|
| | | |, тыс. |
| | | |грн. |
| |Тыс. |% |Тыс. |% | |
| |грн. | |грн. | | |
|I. Здания, сооружения и |17119 |42 |16915 |41,8 |-204 |
|передаточные устройства | | | | | |
|II. Транспортные средства |2311 |5,7 |2311 |5,7 |0 |
|III. Другие основные средства |21310 |52,3 |21251 |52,5 |-59 |
|из них машины и оборудование |21300 | |21241 | |-59 |
|Всего: |40740 |100 |40477 |100 |-263 |

Как видим из данных таблицы, структура основных средств незначительно изменилась в лучшую сторону.

Таблица 2.2.3. Исходная информация для анализа состава и структуры активной части основных производственных фондов.
|Наименование оборудования|Количество |Техническое|Срок эксплуатации |
| | |состояние | |
| | |(износ), % | |
| | | |До 5|5-20 лет|Свыше 20 |
| | | |лет | |лет |
| | | | |Кол-|% |Кол-|% |
| | | | |во | |во | |
|Металлорежущее |495 |71 | |278 |56,|217 |43,8|
| | | | | |2 | | |
|Кузнечно-прессовое |91 |70 | |53 |58,|38 |41,8|
| | | | | |2 | | |
|Литейное |50 |75 | |29 |58 |21 |42 |
|Деревообрабатывающее |23 |69 | |12 |52,|10 |43,8|
| | | | | |2 | | |
|Сварочное |41 |50 | |31 |75,|10 |24,4|
| | | | | |6 | | |
|Всего: |700 |70 | |403 |57,|297 |42,4|
| | | | | |6 | | |

Из данных таблицы видим структуру активной части основных производственных фондов а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего количества технологического оборудования, что свидетельствует об устаревании его как морально, так и физически.

2. Анализ показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.

Для обобщающей характеристики эффективности основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости
(обратной фондоотдаче), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на одну гривну прироста продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.

Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В 1999 году фондорентабельность составляла

Rопф пл = 1040 / 36533 = 2,8%

Rопф ф = 1052 / 40527 = 2,6% что свидетельствует о низком уровне использования основных производственных фондов.

Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, грн.

ФОпл = 13509 / 36533 = 0,37 (грн.)

ФОф = 9479 / 40527 = 0,23 (грн.)

Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.

Так как фактически в ОАО «Крымпродмаш» не приобретаются основные фонды на протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за
1999 год по отношению к плану.

Таблица 2.2.4. Исходная информация для анализа фондоотдачи.
|Показатели |План |Факт |Отклонение |
|Объем выпуска продукции, тыс. грн. |13509 |9479 |-4030 |
|Среднегодовая стоимость основных |36533 |40527 |+3994 |
|производственных фондов, тыс. грн. | | | |
|Активной части, тыс. грн. |18368 |21293 |+2925 |
|Единицы оборудования |27,293 |30,77 |+3,477 |
|Удельный вес, коэффициент активной части|0,5028 |0,5254 |+0,0226 |
|фондов | | | |
|Фондоотдача ОПФ, грн. |0,36978 |0,23389 |-0,1359 |
|Активной части, грн. |0,735 |0,4451 |-0,2902 |
|Среднегодовое количество |673 |692 |+19 |
|технологического оборудования | | | |
|Отработано за год всем оборудованием, |635312 |525920 |-109392 |
|час. | | | |
|В т.ч. единицей оборудования, часов |944 |760 |-184 |
|дней |118 |95 |-23 |
|Средняя продолжительность смены, часов |8 |8 |- |
|Выработка продукции за машино-час |0,02126 |0,01802 |-0,00324 |
|(среднечасовая выработка), грн. | | | |
|Прибыль от реализации продукции |1040 |1052,4 |101,2 |

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

ФО = УДа * ФОа

По данным таблицы произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

?Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (грн.)

?Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (грн.)

Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (грн.)

Среднюю стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества и средней стои-мости его единицы в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

ФО = Д * К * П * СВ

Д - отработано за год единицей оборудования дней;

К - коэффициент сменности, Ксм = 1;

П - средняя продолжительность смены;

СВ - выработка продукции за 1 машино-час;

Ц - средняя стоимость единицы оборудования.

ФОпл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533

Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:

ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224

Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 грн.

Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине других факторов:

ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (грн.)

Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 грн. является результатом недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен предыдущему показателю.

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451

что на 0,08 ниже, чем при плановой.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общем объеме ОПФ.

Изменение фондоотдачи за чет:

- Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366

- Целодневных простоев -0,12713*0,5254= -0,0668

- Среднечасовой выработки -0,08*0,5254= -0,042

-0,2902 -0,1525

Таблица 2.2.5. Результаты факторного анализа фондоотдачи.
|Фактор |Изменение фондоотдачи |Изменения |
| | |производства|
| | |продукции |
| |Активной части|ОПФ | |
| |ОПФ | | |
|Среднегодовая стоимость ОПФ | |3994*0,36978 |+1477 |
|Доля активной части ОПФ | |+0,0166*40527|+673 |
|Отдача активной части ОПФ | |-0,1525*40527|-6180 |
|Итого: | |-0,1359*40527|-4030 |
|Второго уровня |
|3.2.1. Структура оборудования |-0,08309*0,525|-0,04366*4052|-1770 |
| |4 |7 | |
|3.2.2. Целодневные простои |-0,12713*0,525|-0,0668*40527|-2708 |
| |4 | | |
|3.2.3. Коэффициент сменности | | | |
|3.2.4. Внутрифирменные простои | | | |
|3.2.5. Среднечасовая выработка |-0,08*0,5254 |-0,042*40527 |-1702 |
| |-0,2902 |-0,1525*40527|-6180 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

В соцсетях