–продуктивности– на 2270,7ц, что является негативной тенденцией. Однако спад объема производства продукции здесь обусловлен не только снижением продуктивности, но также и сокращением поголовья животных, в результате чего валовая продукция уменьшилась на 1228,5ц. Это можно объяснить некоторым снижением качества кормов для молочного поголовья. Спад производства произошел и в мясном скотоводстве – на 252ц. Он обусловлен сокращением поголовья на 347голов, в результате чего объем производимой продукции уменьшился на 489,27ц.; однако за счет повышения продуктивности животных объем валовой продукции увеличился на 245,28ц. Сам по себе спад объема производства не является положительным направлением, однако если следствием его является рост продуктивности, то вполне приемлемо. Хорошие показатели производства продукции наблюдаются в отрасли свиноводства. Здесь объем производства валовой продукции увеличился на 24ц, при чем это было обусловлено теми же факторами, что и в отрасли мясного скотоводства, то есть снижением поголовья и увеличением продуктивности. Это говорит об эффективном развитии данной отрасли. Примечательно то, что в 1996году продуктивность свиней на откорме в ОПХ НПО ЗБК «Орел» была ниже чем в среднем по району. Однако за 2 года она выросла более чем в 2 раза и составила 0,71ц в год, что на 0.28ц выше чем в среднем по району. По остальным видам продукции хотя и произошло снижение продуктивности, однако ее уровень не вышел за рамки среднего по району показателя.
Таким образом мы проанализировали производство валовой продукции в отраслях растениеводство и животноводство и в целом по хозяйству. Теперь можно приступать к следующей части данного пункта. Это анализ использования произведенной продукции.
Таблица 2.1.9.
Динамика использования валовой продукции в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
|Показатели |1996 |1997 |1998 |Отклонения, + - |
| | | | |Абсолютное|Относительное,|
| | | | | |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
| Стоимость валовой продукции|12032|15652|16339|+4307 |+35,8 |
|в текущих ценах, тыс. руб. | | | | | |
| В том числе в отрасли |7077 |6795 |7441 |+369 |+5,14 |
|растениеводства | | | | | |
| В отрасли |4855 |6298 |6983 |+2128 |+43,83 |
|животноводства | | | | | |
|Стоимость реализованной |7694 |8555 |8643 |+949 |+12,33 |
|продукции всего, тыс. руб. | | | | | |
| В том числе в отрасли |2967 |3163 |3093 |+126 |+4,25 |
|растениеводства | | | | | |
| В отрасли |4693 |4903 |5139 |+446 |+9,50 |
|животноводства | | | | | |
|Наличие на начало года: | | | | | |
|Зерновых и зернобобовых |27020|27267|35332|+8312 |+30,76 |
| Молоко |44 |38 |Х |Х |Х |
|Приход: произведено: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |53000|56651|53634|+634 |+1,2 |
| Молоко |36857|33888|33356|-3501 |-9,5 |
|Куплено и прочие | | | | | |
|поступления: |23338|21220|21997|-1341 |-5,75 |
|Зерновые и зернобобовые | | | | | |
| Молоко |Х |Х |Х |Х |Х |
|Всего: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |76091|69806|82995|+6904 |+9,07 |
| Молоко |36863|33881|33363|-3500 |-9,50 |
|Продано всего: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |32774|29388|37995|+5221 |+15,93 |
| Молоко |31700|1920 |3860 |-27840 |-87,82 |
|Расход: в том числе на корм | | | | | |
|скоту: |3681 |4946 |4452 |+771 |+20,95 |
|Зерновые и зернобобовые | | | | | |
| Молоко |5052 |4222 |4423 |-629 |-12,45 |
| На семена: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |4738 |5827 |5470 |+732 |+15,45 |
|Выдано в порядке оплаты | | | | | |
|труда: |1239 |800 |4273 |+3035 |В 2,5раза |
|Зерновые и зернобобовые | | | | | |
| Молоко |Х |Х |Х |Х |Х |
Продолжение таблицы 2.1.9.
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Передано в переработку: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |31124|28925|30842|-282 |-0,91 |
| Молоко |111 |27739|25080|+24969 |В 226раз |
|Недостатки, хищения, порчи: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |Х |Х |Х |3 |Х |
| Молоко |Х |Х |Х |Х |Х |
|Потери при хранении: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |320 |Х |Х |Х |Х |
| Молоко |Х |Х |Х |Х |Х |
|Прочие расходы на | | | | | |
|хозяйственные нужды: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |2215 |Х |Х |Х |Х |
| Молоко |Х |Х |Х |Х |Х |
|Наличие на конец года: | | | | | |
|Зерновые и зернобобовые |27267|35332|27968|+701 |+2,57 |
| Молоко |38 |45 |38 |0 |0 |
Как показывают данные таблицы стоимость валовой в текущих ценах
продукции за период 1996-1998года выросла на 35,2% или 4307тыс. руб. Однако
данный показатель не является окончательно объективным, так как на него
оказывает значительно влияние инфляция, рост цен на продукцию. Анализируя
данный показатель по основным отраслям – растениеводству и животноводству –
можно сказать, что наиболее значительный рост наблюдался в стоимости
валовой продукции животноводства, который составил 44% в 1998году по
сравнению с 1996 годом; в растениеводстве же рост стоимости валовой
продукции происходил более медленными темпами и составил 5% за
анализируемый период. Проявляется некоторое несовпадение в стоимости
валовой и товарной продукций отраслей: по стоимости валовой продукции
отрасль растениеводства опережает отрасль животноводства, а по выручке,
наоборот, отстает. Таким образом, можно сказать, что продукция
животноводства в основном идет на продажу, а продукция растениеводства
большей частью идет на собственное потребление. Использование основных
видов продукции –зерновых и зернобобовых и молока – идет по различным
каналам. Сначала большая часть этой продукции поступает в переработку, то
есть молоко идет в пастеризатор, а зерновые и зернобобовые на
зерноочистительный пункт. Затем почти вся переработанная продукция
поступает в продажу. На корм скоту идет 8% произведенных зерновых и
зернобобовых и 13% молока. Кроме того зерновые и зернобобовые откладывают
на семена –11%, а также выдают в качестве натуральной оплаты труда –8%, при
чем эта статья расхода зерновых за последние три года увеличилась в
2,5раза.
Большая часть продукции ОПХ НПО ЗБК «Орел» идет на реализацию. Основной товарной продукцией отрасли растениеводства являются зерновые и зернобобовые культуры, а также в незначительных количествах реализуется картофель. Проанализируем производство какой из этих культур наиболее выгодно с точки зрения прибыли от реализации.
Таблица 2.1.10.
Эффективность производства товарных сельскохозяйственных культур.
|Вид культуры|На 1га посева |На 1ц |Получено с |Получено на|Чисто|
| | |продукции |1га |1чел.-час. |го |
| | | | | |доход|
| | | | | |а на |
| | | | | |100ру|
| | | | | |б |
| | | | | |издер|
| | | | | |жек |
|Количество проданной | | | | |
|продукции, ц: | | | | |
|Зерна |34013 |30108 |42228 |+8215 |
| Картофеля |124 |99 |59 |-65 |
| КРС |2830 |2225 |1339 |-1491 |
| Свиньи |69 |54 |71 |+2 |
| Молоко |21988 |1920 |3860 |-18128 |
|Выручка от реализации, | | | | |
|тыс. руб.: |2727,6 |2955,5 |2921 |+193,4 |
|Зерна | | | | |
| Картофеля |2,5 |2,8 |7 |+4,5 |
| КРС |856,9 |765,4 |579 |-277,9 |
| Свиней |16,3 |14,7 |32 |+12,8 |
| Молока |2812,1 |194,8 |410 |-2402,1 |
|Цена 1 ц, руб.: | | | | |
|Зерна |80,19 |98,16 |69,17 |-11,02 |
| Картофеля |20,16 |28,28 |118,64 |+98,48 |
| КРС |302,79 |344 |432,41 |+129,67 |
| Свиней |236,23 |272,22 |450,70 |+214,47 |
| Молока |127,89 |101,46 |106,22 |-21,67 |
Теперь в разрезе этих видов продукции проанализируем за счет каких факторов произошло изменение выручки от реализации. Для анализа используем индексный метод:
ВР=К*Ц (22)
Где ВР- выручка от реализации продукции, тыс. руб.; К–количество проданной продукции, ц; Ц–цена за 1ц продукции, руб.
IК=(Котч.г.*Цбаз.г.)/(Кбаз..г.*Цбаз. г.) (23)
?ВРК=ВРусл.-ВРбаз.г. (24)
IЦ=(Котч.г.*Цотч.г..)/(Котч.г..*Цбаз. г.) (25)
?ВРЦ=ВРотч.г..-ВРусл. (26)
?ВРобщ=?ВРК+?ВРЦ (27)
Проанализируем выручку от реализации зерна:
IК=(42228*80,19)/(34013*80,19)=3386263,3/2727502,4=1,2415
?ВРК=3386263,3-2727502,4=658760,9руб.
IЦ=(42228*69,17)/(42228*80,19)=2920910,7/3386263,3=0,8626
?ВРЦ=2920910,7-3386263,3=-465352,6руб.
?ВРобщ=658760,9-465352,6=193408,3руб.
Проанализируем выручку от реализации картофеля:
IК=(59*20,16)/(124*20,16)=1189,44/2499,84=0,4758
?ВРК=1189,44-2499,84=-1310,4руб.
IЦ=(59*118,64)/(59*20,16)=6999,76/1189,44=5,8849
?ВРЦ=6999,76-1189,44=5810,52руб.
?ВРобщ=5810,32-1310,4=4499,92руб.
Проанализируем выручку от реализации КРС:
IК=(1339*302,79)/(2830*302,79)=405435,81/856895,7=0,4731
?ВРК=405435,81-856895,7=-451459,89руб.
IЦ=(1339*432,41)/(1339*302,79)=578996,99/405435,81=1,4281
?ВРЦ=578996,99-405435,81=173561,18руб.
?ВРобщ=173561,18-451459,89=-27898,71руб.
Проанализируем выручку от реализации свиней:
IК=(71*236,23)/(69*236,23)=16772,33/16299,87=1,0290
?ВРК=16772,33-16299,87=472,46руб.
IЦ=(71*450,70)/(71*236,23)=31549/16772,33=1,8810
?ВРЦ=31549-16772,33=14776,67руб.
?ВРобщ=472,46+14776,67=15249,13руб.
Проанализируем выручку от реализации молока:
IК=(410*127,89)/(2812,1*127,89)=52434,9/359639,46=0,1458
?ВРК=524343,9-35639,46=-307204,56руб.
IЦ=(410*106,22)/(410*127,89)=43550,2/52434,9=0,8306
?ВРЦ=43550,2-52434,9=-8884,7руб.
?ВРобщ=-307204,56-8884,7=-316089,26руб.
Анализируя выручку от реализации зерновых и зернобобовых культур,
следует сказать, что в общем она увеличилась на 193,4тыс. руб. Это связано
с тем, что на 24,1% увеличился объем продаваемой продукции, в результате
чего выручка выросла на 659тыс. руб.; но в тоже время снизилась закупочная
цена на зерно на 13,7% и выручка уменьшилась на 465тыс. руб. Также выросла
выручка от реализации картофеля – на 4,5тыс. руб., что связано со
значительным ростом цен на него –на 5,8тыс. руб. и уменьшением за счет
сокращения объемов производства картофеля – на 1,3тыс. руб. В
животноводстве один из основных видов продукции – это привес КРС. Однако
здесь наблюдается уменьшение выручки от реализации на 277,9тыс. руб. в
1998году по сравнению с 1996годом. На это значительное влияние оказало
сокращение объемов производства в данной отрасли животноводства – более чем
вдвое; в результате чего выручка от реализации уменьшилась на 451,5тыс.
руб. Однако за счет роста цен выручка несколько выросла – на 173,5тыс. руб. наиболее благоприятная картина наблюдается в свиноводстве: рост выручки
идет как за счет увеличения объемов производства, так и за счет роста цен
на продукцию. Другим основным видом продукции отрасли животноводства
является молоко. Здесь наблюдаются значительные колебания. Общая выручка
уменьшилась на 361,1тыс.руб. В основном это произошло за счет значительного
сокращения объема продукции, реализуемой без пастеризации –на 85%; в
результате чего выручка от реализации уменьшилась на 307,2тыс. руб. В 1998
году по сравнению с 1997годом закупочные цены на молоко снизились на 17% в
результате чего выручка от реализации этой продукции уменьшилась на 8,9тыс.
руб. Таким образом, выручка от реализации сокращалась по двум направлениям:
как из-за уменьшения объема молока без переработки, так и из-за снижения
закупочных цен. Можно сделать вывод, что хозяйство перешло на собственную
переработку молока по причинам неплатежей со стороны закупочных
организаций. Снижение закупочных цен является неблагоприятной тенденцией,
так как розничные цены за анализируемый период на все виды продукции
выросли значительно, а закупочные цены по некоторым видам даже снизились.
Это говорит о монопольном положении перерабатывающих предприятий, которые
устанавливают очень низкие закупочные цены на сельскохозяйственную
продукцию. Поэтому хозяйства, в том числе и ОПХ НПО ЗБК «Орел» ищут более
выгодные пути сбыта своей продукции, например, путем собственной
переработки и реализации непосредственно населению.
Проанализируем как на объем реализованной продукции влияют различные факторы.
Таблица 2.1.12.
Факторный анализ реализованной продукции в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
|Виды |Объем |Уровень |Объем |Отклонение в объеме |
|продукции |продукции|товарности,|реализованной |реализованной |
| |, ц |% |продукции, ц |продукции, +- |
|Стоимость основных средств|97958|95023|92262|97,0 |97,09 |
| В том числе: | | | | | |
|Производственные |66758|63877|61116|95,68 |95,72 |
| Непроизводственные |31199|31146|31146|100,09 |100,00 |
|Коэффициент переоценки |- |1,36 |0,99 |- |- |
|Стоимость основных средств| | | | | |
|в сопоставимых ценах |72755|95982|92262|131,93 |96,12 |
Как видно из таблицы стоимость основных средств имеет тенденцию к
уменьшению. Индекс изменения стоимости основных средств в 1997году по
сравнению с 1996годом составлял 0,97, а в 1998году по сравнению с 1997годом
0,971. Однако исходя из анализа составляющих частей основных средств, эта
тенденция не прослеживается. Производственные основные средства
поддерживают эту тенденцию, так индекс изменения их стоимости в 1997 году
по сравнению с 1996годом составлял 0,9568, а в 1998году по сравнению с
1997годом незначительно увеличился и составил 0,9572. Непроизводственные
основные средства не уменьшились, а наоборот, увеличились, так индекс
изменения их стоимости в 1997году по сравнению с 1996годом был равен 1,009,
а в 1998году основные средства оставались такими же как и в 1997году. Это
связано с незначительным уклоном сельскохозяйственного предприятия в
сторону большей переработки своей продукции собственными средствами. В
целом тенденция с уменьшению стоимости основных средств является
отрицательной, но в данном хозяйстве она не имеет угрожающих размеров.
Более объективную оценку динамики стоимости основных средств дает сравнение
ее в сопоставимых ценах последующего отчетного года. Стоимость основных
средств в 1997году возросла по сравнению с 1996 годом на 31,9%, а в
1998году по сравнению с 1997годом уменьшилась на 3,88%. Значительный рост
основных средств в 1997 году был вызван сложившемся благоприятным
финансовым положением в связи с успешной реализацией продукции и
полученными дотациями и компенсациями из бюджета.
Структура, то есть удельный вес основных фондов по видам в их общей сумме вычисляется в %. На следующем этапе анализа изучают состав и структуру основных средств.
Таблица 2.2.2.
Состав и структура основных средств.
|Вид |1996 |1997 |1998 |Отклонение, |
|основных средств | | | |+- |
| | | | |1997/19|1998/19|1998/19|
| | | | |96 |96 |97 |
|Среднегодовая стоимость ОПФ |11524|7114|6657|61,73 |57,77 |93,58 |
|сельскохозяйственного |6 |6 |5 | | | |
|назначения, тыс. руб. | | | | | | |
|Энергетические мощности, л.с. |22199|2010|1996|90,89 |90,24 |99,28 |
| | |5 |0 | | | |
|Среднегодовое количество | | | | | | |
|работников, занятых в сельском |251 |271 |279 |107,97 |111,16 |102,95 |
|хозяйстве, чел. | | | | | | |
|Площадь сельскохозяйственных | | | | | | |
|угодий, га |3779 |3779|3779|100,00 |100,00 |100,00 |
|Фондообеспеченность, тыс. руб. |3049,|1882|1761|61,73 |57,77 |93,58 |
|на 100га |6 |,7 |,7 | | | |
|Энергообеспеченность, л.с. на |585,3|532,|528,|90,89 |90,24 |99,28 |
|100га | |0 |2 | | | |
|Фондовооруженность, тыс. руб на|459,1|262,|238,|57,18 |51,97 |90,90 |
|1чел. | |5 |6 | | | |
|Энерговооруженность, л.с. на 1 |88,1 |74,2|71,5|84,22 |81,16 |96,36 |
|чел. | | | | | | |
Как показывают данные об обеспеченности ОПФ сельскохозяйственного
назначения, фондообеспеченность ОПХ НПО ЗБК «Орел» снизилась в 1998году по
сравнению с 1997 годом на 6,5%, это значит, что на 100га
сельскохозяйственных угодий в 1998году стало приходиться на 6,5%меньше ОПФ,
что связано с уменьшением технической оснащенности хозяйства. Однако если
рассматривать динамику данного показателя, то значительное сокращение
оснащенности хозяйства основными средствами на 100га сельскохозяйственных
угодий произошло в 1997году. В 1997году по сравнению с 1996годом
фодообеспеченность снизилась на 38,3%. В 1998году на 1 работника, занятого
в сельском хозяйстве приходилось на 9,1% меньше основных средств, что
вызвано не только уменьшением стоимости основных средств, но и ростом числа
работников. Несколько более медленными темпами изменялась
энергообеспеченность ОПХ НПО ЗБК «Орел». Она снизилась на 0,7% в 1998году
по сравнению с 1997годом, и на 9% в 1997году по сравнению с 1996годом. За
счет увеличения числа работников и уменьшения энергетических мощностей
энерговооруженность труда на каждого работника снижалась более
значительными темпами по сравнению с энергообеспеченностью – на 3,5% в
1998году по сравнению с 1997годом, и на 15,8% в 1997году по сравнению с
1996годом.
Наряду с количественными показателями использования ОПФ необходимо
изучать и качественное состояние основных средств, изучить данные об их
движении. Для этого определяют коэффициенты:
–Коэффициент выбытия=стоимость ОПФ выбывших / стоимость ОПФ на начало
года (32)
–Коэффициент обновления=стоимость ОПФ поступивших / стоимость ОПФ на
конец года. (33)
–Коэффициент роста=стоимость ОПФ на конец года / стоимость ОПФ на начало
года (34)
–Коэффициент прироста=Коэффициент роста – 100 (35)
Проанализируем движение ОПФ в ОПХНПО ЗБК «Орел».
Таблица 2.2.4.
Анализ движения ОПФ.
|Показатели |1996 |1997 |1998|Отклонения, |
| | | | |% +- |
| | | | |199|199|199|
| | | | |7/1|8/1|8/1|
| | | | |996|996|997|
|Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб. |10133|10162|6322|100|62,|62,|
| |5 |2 |3 |,3 |39 |21 |
| Поступило |956 |556 |587 |58,|61,|105|
| | | | |16 |40 |,6 |
| Выбыло |35533|38301|2964|107|7,5|7,0|
| | | | |,8 |8 |3 |
|Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. |66758|63877|6111|95,|91,|95,|
| | | |6 |68 |59 |72 |
| Коэффициенты: | | | | | | |
|Выбытия |0,35 |0,38 |0,04|108|11,|10,|
| | | | |,6 |43 |53 |
| Роста |0,66 |0,63 |0,97|95,|147|153|
| | | | |45 |,0 |,9 |
| Прироста |-0,34|-0,37|-0,0|108|-8,|-8,|
| | | |3 |,8 |82 |11 |
| Обновления |0,01 |0,009|0,01|90,|100|111|
| | | | |00 |,0 |,1 |
Если до 1998года коэффициент роста составлял 0,66 и 0,68 соответственно
в 1996 и 1997годах, то в 1998году он составил 0,97, что на 54% выше по
сравнению с предыдущими годами. Фонды как обновлялись на 1% в 1996году, так
они и обновлялись на 1% в 1998году. Коэффициент выбытия значительно
снизился, что говорит о более экономном и качественном использовании
основных средств. Если в 1996 и 1997годах коэффициент выбытия составлял
0,35 и 0,38 соответственно, то в 1998году коэффициент выбытия был равен
0,04% или на 89,4% выше по сравнению с предыдущими годами.
К показателям эффективности использования основных средств относятся:
–фондоотдача=ВП, ТП, ВД, ЧД/ среднегодовую стоимость ОПФ (36)
–фондоемкость=среднегодовая стоимость ОПФ / ВП, ТП, ВД, ЧД. (37)
–рентабельность ОПФ= прибыль от реализации / среднегодовую стоимость
ОПФ*100 (38)
Проанализируем насколько эффективно используются основные средства в
ОПХ НПО ЗБК «Орел».
Таблица 2.2.5.
Анализ эффективности использования основных и оборотных средств предприятия.
|Показатели |1997 |1998 |Абс.от|Отн. |Темп |
| | | |кл. |откл.|роста,|
| | | | |, % |% |
|1. Объем реализованной продукции, тыс. |8555 |9643 |+88 |+1,03|101,03|
|руб | | | | | |
|2.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб|82749|62169|-20580|-24,8|75,13 |
| |,5 |,5 | |7 | |
|в том числе: | | | | |55,91 |
|активная часть ОПФ, тыс. руб |39140|21883|-17256|-44,0| |
| |,3 |,7 |,6 |9 | |
|3.Балансовая прибыль, тыс. руб |1129 |355 |-774 |-68,5|31,44 |
| | | | |6 | |
|4.Среднесписочная численность |417 |429 |+12 |+2,88|102,88|
|работников, чел. | | | | | |
|5Фондовооруженность, тыс.руб/чел. |198,4|144,9|-53,52|-26,9|73,03 |
| |4 |2 | |7 | |
|6 Фондоотдача в процессе | | | | | |
|производственной деятельности, тыс. |0,103|0,139|+0,035|34,43|134,43|
|руб. на 1тыс.руб выручки. |4 | |6 | | |
|7.Фондоотдаяа по финансовому | | | | | |
|результату, руб. на 1тыс. руб. ОПФ |13,64|5,71 |-7,93 |-58,1|41,86 |
| | | | |4 | |
|8. Фондоемкость по финансовому | | | | | |
|результату, тыс. руб. на 1 тыс. прибыли|73,29|175,1|101,84|138,9|238,95|
| | |3 | |5 | |
|9.Среднегодовая стоимость оборотных | | | | | |
|средств, тыс. руб |6801,|8301,|+1500 |+22,0|122,05|
| |5 |5 | |5 | |
|10.Коэффициент загрузки средств в |0,8 |0,96 |+0,16 |+20 |120 |
|обороте | | | | | |
|11.Коэффициент оборачиваемости | | | | | |
|оборотных средств, раз |1,26 |1,04 |-0,22 |-17,4|82,54 |
| | | | |6 | |
|12.Длительность одного оборота, дни |290 |351 |61 |21,03|121,03|
|13.Сумма высвобожденных (привлеченных) |- |1444,|- |- |- |
|средств по сравнению с прошлым годом, | |45 | | | |
|тыс. руб | | | | | |
