Рассмотрим основные показатели, характеризующие финансовое положение предприятия. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли.
Таблица 1.3.3.
Финансовые результаты деятельности ОПХ НПО ЗБК «Орел», тыс. руб.
|Показатели |1996|1997|1998|1998 |Средне |
| | | | |к |районны|
| | | | |1996,|е |
| | | | |% |данные |
|1.Выручка от реализации продукции (работ, |7694|8555|8643|112,3| |
|услуг) | | | |3 | |
|2.Затраты на производство реализованной |6698|8527|8324|124,2| |
|продукции | | | |8 | |
|3.Результат от реализации |996 |28 |319 |32,03|54 |
|4.Дотации и компенсации |242 |1051|46 |19,01| |
|5.Результат от прочей реализации |61 |28 |- |- | |
|6.Внереализационная прибыль |37 |22 |-10 |- | |
|7.Балансовая прибыль (убыток) |1336|1129|355 |26,57| |
Размер балансовой прибыли зависит от таких составляющих, как:
–результат от реализации;
–результата от прочей реализации;
–дотации и компенсации;
–доходов (убытков) от внереализационных операций.
Эту зависимость можно выразить следующей формулой:
Б=РП+ПР+Д+В, (4)
Где Б– балансовая прибыль; РП– результат от реализации; ПР– результат от прочей реализации; Д– дотации; В–доходы от внереализационных операций.
Влияние различных факторов на величину балансовой прибыли определяется по следующим формулам:
?БРП=РПотч. г.-РПбаз. г.
(5)
?БПР=ПРотч.г.-ПРбаз. г.
(6)
?Бд=Дотч. г.-Дбаз. г.
(7)
?БВ=Вотч.г.-Вбаз.г.
(8)
?Б=Ботч. г.-Ббаз.г.= ?БРП+?БПР+?Бд+?БВ (9)
Определим влияние на размер балансовой прибыли в ОПХ НПО ЗБК «Орел» выше перечисленных факторов:
?БРП=319-996=-667тыс. руб.
?БПР=28-61=-33тыс. руб.
?Бд=46-242=-196тыс. руб.
?БВ=-10-37=-47тыс. руб.
?Б=-667-33-196-47=-943тыс. руб.
Таким образом, как видно из таблицы и как показывают расчеты балансовая
прибыль ОПХ НПО ЗБК «Орел» в 1998 году по сравнению с 1996 годом
уменьшилась на 73,4%, что является весьма негативной тенденцией, так как
прибыль является основным показателем производственной деятельности
предприятия, а конечной целью деятельности любого предприятия является ее
максимизация. Наибольшее влияние на такой плачевный результат в 1998году
оказало уменьшение прибыли от реализации товаров на 667тыс. руб., что
вполне объясняется значительным повышением цен на различные ресурсы, а
закупочные цены на сельскохозяйственную продукцию повысились незначительно,
а по некоторым видам продукции (например, по молоку) еще и снизились.
Именно такая разница в ценах способствовала снижению прибыльности в
большинстве сельскохозяйственных предприятий. Вторым по величине
оказываемого влияния на размер балансовой прибыли является размер дотаций и
компенсаций. Так как ОПХ НПО ЗБК «Орел» является государственным
предприятием, то соответственно и существует на средства, получаемые из
федерального бюджета в виде дотаций и компенсаций, размер которых за
анализируемый период сократился на 196тыс. руб. аналогичное положение
наблюдается и по другим статьям доходов, из которых складывается балансовая
прибыль.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется при помощи коэффициентов:
–абсолютной ликвидности, который характеризует способность заемщика оперативно выследить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства, рассчитывается как:
К1=ликвидные средства (стр. баланса 260+250)/краткосрочную задолженность (стр. баланса 620);
–промежуточного покрытия, используется для оценки пределов кредитования данного предприятия и рассчитывается как:
К2=денежные средства и дебиторская задолженность (стр. баланса
260+240) / краткосрочную задолженность (стр. баланса 620);
–общего покрытия, является обобщающим показателем предприятия и рассчитывается как:
К3=оборотные активы (стр. баланса 290)/краткосрочную задолженность
(стр. баланса 620);
–автономии, характеризует независимость предприятия от кредиторов и рассчитывается как:
К4=собственный капитал (стр. баланса 490+630+640+650+660-590)/ капитал
(стр. баланса 490+630+640+650+660).
Рассчитаем данные коэффициенты для ОПХ НПО ЗБК «Орел».
Таблица1.3.4.
Оценка финансового состояния предприятия.
|Показатели |1995 |1996 |1997 |Теоретически |
| | | | |достаточный |
| | | | |уровень |
|1.Капитал, тыс. руб. |61981 |61123 |59415 | |
|в том числе: | | | | |
|собственный капитал, тыс. руб. |61943 |61085 |59377 | |
|заемный капитал, тыс. руб. |38 |38 |38 | |
|2. Денежные средства, тыс. руб. |87 |68 |125 | |
|3. Финансовые вложения, тыс. руб. |– |– |– | |
|4.Дебиторская задолженность, тыс. |769 |1530 |548 | |
|руб. | | | | |
|5.Оборотные активы, тыс. руб. |5418 |8185 |8418 | |
|6.Краткосрочная задолженность, тыс.|484 |740 |750 | |
|руб. | | | | |
|Коэффициенты: | | | | |
|а) абсолютной ликвидности; |0,18 |0,09 |0,17 |0,2 |
|б) промежуточного покрытия; |1,77 |2,16 |0,9 |0,7 |
|в) общего покрытия; |11,19 |11,06 |11,22 |2,0 |
|г) автономии. |1,00 |1,00 |1,00 |0,5-0,6 |
Как показывают данные таблицы, ОПХ НПО ЗБК «Орел» в своем сегодняшнем
положении не имеет возможности по требованию кредиторов погасить все
краткосрочные обязательства. Об этом свидетельствует коэффициент абсолютной
ликвидности. Однако это в свою очередь и говорит о том, что все денежные
средства предприятия находятся в обороте и работают. В 1996 году в ОПХ НПО
ЗБК «Орел» денежных средств и дебиторской задолженности было в 1,8раза
больше чем краткосрочных обязательств, а в 1997году это соотношение
достигло 2. Однако в 1998году в связи с разразившемся финансовым кризисом
коэффициент промежуточного покрытия снизился до 0,9, однако, не переступив
нормативного порога, что уже является не маловажным достижением. Наиболее
благоприятно обстоит положение с наличием оборотных активов, которых на
1тыс. руб краткосрочной кредиторской задолженности приходится в 1998году
11,22тыс. руб., что говорит об интенсивной хозяйственной деятельности
данного предприятия. Расчет коэффициента автономии показал, что ОПХ НПО ЗБК
«Орел» практически не зависит от своих кредиторов и эта тенденция
сохраняется в течении анализируемого периода.
Таким образом, заканчивая данный раздел следует сказать, что несмотря на тяжелые условия, в которых в настоящее время функционирует сельское хозяйство РФ, предприятие ОПХ НПО ЗБК «Орел» еще держится на «плаву» и получает прибыль, что является как результатом собственной производственной деятельности, так и некоторой помощи со стороны государства. Однако в этом разделе были рассмотрены общие показатели деятельности предприятия, более подробно она будет рассмотрена в следующем разделе данной курсовой работы.
2. Экономический анализ производительности труда ОПХ НПО ЗБК «Орел».
Экономический анализ производительности труда любого предприятия состоит из анализа показателей по ряду пунктов: производства и реализации продукции; эффективности использования основных и оборотных средств; труда и заработной платы; себестоимости продукции; прибыли и рентабельности производства. По каждому из этих пунктов приводятся соответствующие показатели, прослеживаются в динамике и анализируются, выявляется влияние на них тех или иных факторов.
2.1.Анализ наличия и состава трудовых ресурсов .
К трудовым ресурсам относятся люди, которые обладают необходимыми знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Наличие трудовых ресурсов предприятия представляет собой сумму фактической численности постоянных, сезонных и временных рабочих, а также руководителей и специалистов. Проанализируем динамику трудовых ресурсов на предприятии.
Таблица 2.3.1.
Состав и структура трудовых ресурсов ОПХ НПО ЗБК «Орел».
| | | | |Отклонение,|
|Категории |1996 |1997 |1998 |+- |
|Работников | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| Занятые в | | | | | | | | |
|сельскохозяйственном |247 |62,0|335 |80,3|336 |78,3|+89 |+36,0|
|производстве | |6 | |4 | |2 | |3 |
| в том числе: | | | | | | | | |
| Рабочие постоянные |185 |46,4|232 |55,6|235 |54,7|+50 |+27,0|
| | |8 | |4 | |8 | |3 |
| Рабочие сезонные и | | |41 |9,83|39 |9,09| | |
|сменные | | | | | | | | |
| Служащие |62 |15,5|62 |14,8|62 |14,4|0 |0 |
| | |8 | |7 | |5 | | |
| Работники занятые в | | | | | | | | |
|подсобных промышленных |116 |29,1|52 |12,4|61 |14,2|-55 |-47,4|
|предприятиях | |5 | |7 | |2 | |1 |
| Работник ЖКХ |16 |4,02|14 |3,36|16 |3,73|0 |0 |
| Работники торговли и |17 |4,27|16 |3,84|16 |3,73|-1 |-5,88|
|общепита | | | | | | | | |
| Работники, занятые на | | | | | | | | |
|строительстве хозспособом. |2 |0,5 | | | | | | |
В 1998 году по сравнению с 1996 годом произошло увеличение численности
работающих по всему предприятию на 7,8% или на 31 человек, что связано с
увеличением численности работников, занятых в сельскохозяйственном
производстве. В целом это является положительной тенденцией в то время как
по всей стране идет массовое сокращение работников. Численность работников,
занятых в сельскохозяйственном производстве возросла на 36% или на 89
человек: в частности увеличилась численность постоянных работников на 27%
или на 50 человек, в 1997 году появились сезонные рабочие, их численность
составляла 41 человек, а в 1998 году эта величина сократилась до 39
человек. Штат служащих за все 3 года не изменился – 62 человека; аналогично
дело обстоит и с работниками ЖКХ их численность составляет 16 человек.
Почти вдвое сократилась численность работников, занятых в подсобных
промышленных производствах со 116 человек до 61. Несколько сократилась
численность работников общепита и торговли на 5,9% или на 1 человек.
В 1996, 1997 и 1998 годах в структуре работников ОПХ НПО ЗБК «Орел»
преобладали работники, занятые в сельскохозяйственном производстве, что
вполне объясняется родом деятельности предприятия. На втором месте по
численности стоят работники подсобных промышленных предприятий, однако их
численность в 1997 и 1998 годах значительно сократилась по сравнению с 1996
годом. Почти одинаковое количество работников занято в ЖКХ и торговле – по
16 человек или 4% от общей численности рабочих. В 1996 году использовались
работники для строительства – 2 человека или 0,5% от их общей численности.
Тенденция к увеличению численности работников в хозяйстве является
положительной, так как подчеркивает заботу о человеческом факторе
производства, но в то же время когда предприятие не может обеспечить
работой имеющихся работников увеличение штата трудовых ресурсов является
губительным для эффективной производственной деятельности предприятия.
Полнота использования трудовых ресурсов может оцениваться по количеству отработанных дней и часов одним работником, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных одним рабочим за год дней (Дн) и средней продолжительности рабочего дня (Пр):
ФРВ=Ч*Дн*Пр (39)
Если фактически 1 рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусмотрено планом или по сравнению с данными прошлого года, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП).
ЦДП=Чфакт (Дн факт –Дн план.)*Пр план. (40)
ВСП=Чфакт*Дн факт*(Пр факт-Пр план) (41)
Рассмотрим, как используется фонд рабочего времени в ОПХ НПО ЗБК
«Орел».
Таблица 2.3.2.
Анализ использования фонда рабочего времени.
|Показатели |1997 |1998 |Отклонения, |
| | | |+- |
|1.среднегодовая численность работающих, |417 |429 |+12 |
|чел. | | | |
|2.отработано за 1 работником год: | | | |
|Дней |247 |240 |-7 |
| Часов |2046 |1930 |-116 |
|3.средняя продолжительность рабочего дня, |8,282 |8,038 |-0,244 |
|час. | | | |
|4.фонд рабочего времени, тыс. чел-час. |749 |828 |+79 |
Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы
предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним работником
отработано 240дней в 1998году вместо 247, которые были отработаны в
1997году в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на 1
рабочего 7 дней, на всех – 3003дня или 24024часа. Существенны и
внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили
0,244часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 25122часа. Общие
потери рабочего времени составили 49146 часов. Фонд рабочего времени
увеличился лишь за счет увеличения количества работников. Эта тенденция
является отрицательной, так как говорит о неэффективном использовании
рабочего времени каждого работника. Необходимо большая занятость каждого
конкретного человека или сокращение численности рабочих.
Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Для анализа фонда заработной платы в первую очередь необходимо определить абсолютное и относительное отклонения от плана или от уровня прошлого года вцелом по хозяйству и по отдельным категориям работников.
Таблица 2.3.3.
Анализ фонда заработной платы в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
|Категории |Фонд |Отклонение, +- |
|работников |заработной | |
| |платы, тыс. | |
| |руб. | |
| |1997 |1998 |абсолютн|Относительное,|
| | | |ое |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Всего по предприятию |2505 |2721 |+216 |+8,62 |
| из них: | | | | |
|Занятые в сельскохозяйственном | | | | |
|производстве |2089 |2195 |+106 |+5,07 |
| в том числе: | | | | |
|Рабочие постоянные |1547 |1588 |+42 |+2,72 |
| Рабочие сезонные и сменные |83 |97 |+14 |+16,87 |
| Служащие |459 |510 |+51 |+11,11 |
| Работники занятые в подсобных | | | | |
|промышленных предприятиях |281 |362 |+81 |+28,83 |
| Работник ЖКХ |55 |88 |+33 |+60 |
| Работники торговли и общепита |80 |76 |-4 |-5,00 |
Как показывают данные таблицы почти по всем категориям работников произошло увеличение заработной платы. Исключение составляют работники общепита, фонд их заработной платы уменьшился в 1998 году на 4тыс. руб. или на 5% по сравнению с 1997годом. Наибольший рост фонда заработной платы произошел у работников ЖКХ– на 60% в 1998году по сравнению с 1997годом, что вызвано повышением минимального уровня заработной платы. Значительный рост заработной платы произошел и у работников, занятых в подсобных промышленных производствах, что связано с увеличением объема производимой продукции и ростом численности работников, занятых здесь (См. таблица 2.3.1.). таким образом можно сказать, что хозяйство старается поддерживать своих работников в рыночных условиях при постоянной инфляции и повышении цен, увеличивая заработную плату, пусть незначительно, но увеличивая, что уже является достижением в настоящих условиях хозяйствования, при том, что на предприятии идет рост численности работников.
Теперь проанализируем за счет каких факторов изменяется фонд заработной платы.
Таблица 2.3.4.
Влияние факторов на изменение фонда заработной платы.
|Категории |Численност|Годовая |Фонд |Отклонение фонда |
|работников |ь |заработная |заработной|заработной платы, |
| |работников|плата 1 |платы, |тыс.руб. +- |
| |, чел. |работника, |тыс. руб. | |
| | |руб. | | |
| |Сумма,|Удельны|Сумма,|Удельны|По |По |
| |тыс. |й вес, |тыс. |й вес, |сумме, |удельному |
| |руб. |% |руб. |% |тыс. |весу, % |
| | | | | |руб. | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Рабочие постоянные |1547 |61,76 |1588 |58,36 |+41 |-3,4 |
| В том числе: | | | | | | |
|Трактористы-машинисты |413 |16,49 |434 |15,95 |+21 |-0,54 |
| Операторы машинного | | | | | | |
|доения |246 |9,82 |275 |10,11 |+29 |+0,29 |
| Скотники КРС |258 |10,3 |194 |7,13 |-64 |-3,17 |
| Работники |10 |0,4 |8 |0,3 |-2 |-0,1 |
|свиноводства | | | | | | |
|Рабочие сезонные и | | | | | | |
|временные |83 |3,31 |97 |3,56 |+14 |+0,25 |
|Работники подсобных | | | | | | |
|промышленных |281 |11,22 |362 |13,30 |+81 |+2,08 |
|предприятий | | | | | | |
| Итого переменная часть| | | | | | |
|фонда заработной платы |1910 |76,25 |2047 |75,23 |+137 |-1,02 |
|Служащие |459 |18,32 |510 |18,74 |+51 |+0,42 |
| В том числе: | | | | | | |
|Руководители |163 |6,51 |209 |7,69 |+46 |+1,18 |
| Специалисты |178 |7,11 |227 |8,34 |+49 |+1,23 |
|Работники ЖКХ |55 |2,2 |88 |3,23 |+33 |1,03 |
|Работники торговли и | | | | | | |
|общепита |80 |3,19 |76 |2,79 |-4 |-0,4 |
Продолжение таблицы 2.3.5
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Итого постоянная часть | | | | | | |
|фонда заработной платы |594 |23,71 |674 |24,77 |+80 |+1,06 |
|Всего фонд заработной |2505 |100,00 |2721 |100,00 |+216 |0 |
|платы | | | | | | |
Как показывают данные таблицы, преобладающей частью в фонде заработной
платы является переменная часть, то есть та, которая непосредственно
зависит от объема выполненных работ произведенной продукции, но ее удельный
вес в 1998году уменьшился по сравнению с 1997годом но незначительно, на
1,02%, что связано с сокращением объема производства продукции. Доля же
постоянной части фонда заработной платы выросла на 1,06% и составила в 1998
году 674тыс. руб. или 24,77% от общего фонда заработной платы. анализируя
структуру переменной части заработной платы следует сказать, что
значительно сократился удельный вес заработной платы постоянных работников
– на 3,4% и составил 58,36% от общего фонда заработной платы, в частности
особому сокращению подверглась такая категория работников, как скотники
КРС, где удельный вес фонда заработной платы снизился на 3,17%, что
объясняется сокращением количества работников данной категории в 1998 году
на 16человек.
Фонд заработной платы работника является составной частью его фонда оплаты труда, они отличаются друг от друга на сумму выплат из фонда потребления. Проанализируем динамику фонда оплаты труда работников.
Таблица 2.3.6.
Анализ среднегодового дохода работника в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
|Показатели |1997 |1998 |Отклонения, +- |
| | | |Абсолютное|Относительное,|
| | | | |% |
|1.фонд заработной платы, тыс. руб. |2505 |2721 |+216 |+8,62 |
|2.среднегодовая численность |417 |429 |+12 |2,88 |
|работников, чел. | | | | |
|3.среднемесячный заработок 1 |500,6|528,5|+27,95 |+5,58 |
|работника, руб. | |5 | | |
|4.фонд потребления, тыс. руб. |1910 |1401 |-509 |-26,65 |
|5.среднемесячный доход 1 работника, |882,2|800,7|-81,59 |-9,25 |
|руб. |9 | | | |
Среднемесячный доход работника складывается из его заработка и
приходящейся на его долю части фонда потребления. Как показывают данные
таблицы среднемесячный доход 1 работника в 1998году был ниже чем в 1998году
на 81,59руб. или на 9,25% и составил 800,7руб. Это произошло за счет
уменьшения величины фонда потребления на 26,65% или на 509тыс. руб. в
1998году по сравнению с 1997годом. Это объясняется величиной прибыли от
реализации, полученной в 1997году по сравнению с 1996годом : она меньше в
11раз, поэтому и фонд потребления меньше. Сгладилось эта разница за счет
дотаций и компенсаций из бюджета.
