Также проведены мероприятия по поддержанию гигиены и санитарии на всех выше перечисленных объектах, для улучшения морального состояний рабочих.
Рабочие имеют перерыв на обед, продолжительностью один час каждый день.
Заработная плата рабочим начисляется согласно выполненным нормативам (план), также прибавляются и другие надбавки и премии, за выполнение работ сверх плана, либо за другие действия работников, согласно действующего законодательства и коллективного договора.
2.6 Оценка риска и страхование
При выявлении видов возможных рисков определяется возможные случаи или действия, в результате которых, производству данных услуг могут быть нанесены крупные убытки.
Для общества «Дорожник» возможны следующие риски:
1. Финансово-экономические риски:
- неустойчивость спроса;
- снижение цен у конкурентов;
- увеличение производительности у конкурентов;
- неплатежеспособность покупателей;
- несвоевременная поставка комплектующих;
- рост цен на сырье, материалы;
- непредвиденные затраты, из-за инфляции.
2. Трудности с набором квалифицированной рабочей силы
3. Технический риск:
- нестабильность качества сырья и материалов;
Для наиболее вероятных рисков разработаны следующие мероприятия:
Неустойчивость спроса - для того, что бы уменьшить этот риск необходимо после оформления графика подготовки общества к конкретным срокам, заключить договора с потенциальными заказчиками услуг, а только потом после подписания договоров вести подготовку общества. Правильно организованный маркетинг позволит исключить этот риск;
Несвоевременная поставка комплектующих - для исключения этого риска в договорах о поставках предусмотрены пункты материальной ответственности при нарушении сроков поставки;
Снижение цен у конкурентов - отслеживание рыночных цен;
Рост цен на сырье, материалы - поиск наиболее доступного сырья и материалов по оптовым ценам.
2.7 Производственный планРемонт будет производиться на вновь создаваемом предприятии. Необходимые производственные площади будут арендованы. Материалы, используемые для ремонта, планируется приобрести на ОАО «Ижсталь». Оборудование, технологические приспособления планируется приобрести на базах механизации. Само общество будет заниматься ремонтом, поступающих деталей и узлов.
Сначала будет оформляться заказ, и при необходимости будет производиться демонтаж и доставка узла на наше предприятие; затем ремонтируемая деталь, попадая на участок, подвергается разборке и промывке; после этого деталь попадет на диагностику; далее в отдел, где будет производиться непосредственно ремонт, с последующим ТО, механической обработкой. Затем деталь попадет на контрольный стол, там будет производиться контроль и испытание, если деталь отвечает необходимым требованиям, ее упаковывают и доставляют на объект или на место, указанное заказчиком, где производиться монтаж.
2.7.1 Расчет себестоимости ремонта
Расчеты количества оборудования, площади участка под оборудование, общая площадь участка, коэффициент загрузки оборудования, количество рабочих приведены в разделах (2.5;3.3;3.4;3.5;3.6) пояснительной записки по предмету: «Ремонт». В данном же разделе приведены только конечные результаты вычислений по некоторым составляющим:
Количество оборудования = 6 станков
Площадь участка под оборудование = 35,71 м2
Площадь участка (общая) = 154 м2
Коэффициент загрузки оборудования = 40%
Общее число рабочих = 6 человек
2.7.1.1 Материальные затратыПеречень материалов, необходимых для производства ремонта приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
№ | Наименование материала | Ед. изм. | Количество материала | Цена за ед. (руб.) | ИТОГО (руб.) | |
1 | Порошок наплавочный ПГ - СРЗ | кг. | 0,25 | 70,00 | 17,50 | |
2 | Порошок наплавочный ПГ - С1 | кг. | 0,45 | 80,00 | 36,00 | |
3 | Электроды | шт. | 6 | 4 | 24,00 | |
4 | Азот | л. | 2 | 8 | 16,00 | |
ИТОГО (руб.): | 93,5 |
Перечень расходов на содержание и эксплуатацию оборудования приведены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
№ | Наименование оборудования | Кол-во | Сбал. (руб.) | На (%) | Аг (руб.) | Кз (%) | ИТОГО (руб.) | |
1 | Кругло-шлифовальный станок 3Б151 | 1 | 120000,00 | 11 | 13750,00 | 0,05 | 687,5 | |
2 | Вертикально-фрезерный станок 6М11 | 1 | 150000,00 | 11 | 19250,00 | 0,01 | 192,5 | |
3 | Токарно-винторезный станок 1К62 | 1 | 180000,00 | 11 | 19800,00 | 0,1 | 1980 | |
4 | Установка ТВЧ | 1 | 130000,00 | 11 | 14520,00 | 0,03 | 435,6 | |
5 | Сварочный трансформатор ТМ-1000 | 1 | 15000,00 | 11 | 16500,00 | 0,06 | 990 | |
6 | Моечно-сушильная машина | 1 | 20000,00 | 11 | 5500,00 | 0,02 | 110 | |
ИТОГО (руб.): | 615000,00 | 89320,00 | 4395,6 |
Сумма затрат на содержание и эксплуатацию приходящуюся на каждый ремонт составит 4395,6 / 850 = 5,17 (руб.)
где, 850 - количество ремонтов в году.
2.7.1.3 Электроэнергия на производственные цели
Затраты электроэнергии определяются по формуле:
Зэл. = М * То * 1 кВт/ч
где, Зэл. - затраты электроэнергии (руб.);
М - мощность оборудования (кВт);
То - основное время, затрачиваемое на операцию (ч.);
1 кВт/ч - стоимость одного кВт/ч.
Стоимость 1 кВт/ч = 2,60 руб.
Перечень затрат электроэнергии приведены в
Таблица 2.5
№ | Наименование оборудования | Мощность (кВт.) | Время работы (ч.) | Затраты (кВт./ч.) | ИТОГО (руб.) | |
1 | Кругло-шлифовальный станок 3Б151 | 10 | 0,343 | 3,43 | 8,92 | |
2 | Вертикально-фрезерный станок 6М11 | 10 | 0,012 | 0,12 | 0,31 | |
3 | Токарно-винторезный станок 1К62 | 10 | 0,503 | 5,03 | 13,07 | |
4 | Установка ТВЧ | 10 | 0,045 | 0,45 | 1,17 | |
5 | Сварочный трансформатор ТМ-1000 | 10 | 0,21 | 2,1 | 5,46 | |
6 | Моечно-сушильная машина | 10 | 0,02 | 0,2 | 0,52 | |
ИТОГО (руб.): | 29,45 |
Таблица 2.6
№ | Содержание операции | Тн (ч.) | Разряд рабочего | Тарифная ставка | ИТОГО (руб.) | |
1 | Токарная | 0,088 | 4 | 24,36 | 2,14 | |
2 | Токарная | 0,02 | 4 | 24,36 | 0,49 | |
3 | Сварочная | 0,154 | 4 | 24,36 | 3,75 | |
4 | Наплавочная | 0,082 | 4 | 24,36 | 1,99 | |
5 | Токарная | 0,007 | 4 | 24,36 | 0,17 | |
6 | Токарная | 0,088 | 4 | 24,36 | 2,14 | |
7 | Фрезерная | 0,124 | 4 | 24,36 | 3,02 | |
8 | Шлифовальная | 0,134 | 4 | 24,36 | 3,26 | |
9 | Моечная | 0,054 | 4 | 24,36 | 1,31 | |
ИТОГО (руб.): | 18,27 |
Примем долю дополнительной заработной платы в размере 10% от основной З/П ОПР:
З/Пдоп = 1,83 (руб.)
Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента составит:
Фоп.тр. = (18,27 + 1,83) 1,15 = 23,12 (руб.)
ЕСН = 26% = 23,12 ? 26% = 6,0 (руб.)
ФЗП= (ЗП ОПР + ДЗП)*РК*ЕСН = (18,27+1,83)*1,15*1,26=29,12 руб.
Прямые производственные расходы состоят из:
- стоимость материалов на ед. продукции: 93,5 (руб.)
- стоимость на содержание и обслуживание обор.: 5,17 (руб.)
- затраты на электроэнергию: 29,45 (руб.)
- фонд оплаты труда с учетом рай-го коэффициента:23,12 (руб.)
Итого прямые производственные расходы составляют 151,24 (руб.)
2.7.1.5 Накладные расходы, связанные с организацией и обеспечением ремонта
Накладные расходы, как часть сметной себестоимости представляют собой, совокупность затрат, необходимых для создания условий по выполнению основной работы, а также их организации, управления и обслуживания предприятия.
Согласно МДС 81-33-2004 г. накладные расходы нормируются в процентах от затрат на оплату труда рабочих, в составе прямых затрат.
Примем % накладных расходов равным 110 % от ФЗП.
К накладным расходам относятся:
1. Административные и хозяйственные расходы:
- заработная плата обслуживающего персонала;
- расходы на уход за оборудованием;
- канцелярские расходы;
- расходы по услугам банка;
2. Расходы на обслуживание работников:
- расходы по технике безопасности и охране труда;
- противопожарные мероприятия;
- бытовые расходы;
- расходы по подготовке и переподготовке рабочих;
3. Расходы по организации работ по ремонту СМО:
- расходы, связанные с ремонтом производственного инвентаря;
- содержание охраны;
- содержание лабораторий;
- выплата вознаграждений авторам новых предложений;
4. Прочие накладные расходы:
- расходы, связанные с рекламой;
- страховые платежи;
- аренда помещений;
НР = ЗП ? 110%
Где, НР - Накладные расходы;
ЗП - Заработная плата основных производственных рабочих.
НР = 18,27 ? 110% = 20,09 руб.
2.7.1.6 Расчет отпускной стоимости работТаблица 2.7
№ | Статьи затрат | Условно постоянные | Условно переменные | |
1 | Материалы (руб.) | - | 93,5 | |
2 | Расходы на содержание и обслуживание оборудования (руб.) | 5,17 | - | |
3 | Расходы на электроэнергию (руб.) | - | 29,45 | |
4 | Заработная плата ОПР (руб.) | - | 23,12 | |
5 | Единый Социальный налог (руб.) | - | 6,0 | |
6 | Накладные расходы (руб.) | 20,09 | - | |
ИТОГО (руб.): | 25,26 | 152,07 |
Производственные затраты составляют: 151,24 (руб.)
Накладные затраты составляют: 20,09 (руб.)
Производственная себестоимость составляет: 177,33 (руб.)
Для расчета отпускной стоимости производства, себестоимость откорректируем с учетом нормы прибыли (70%) и налога на добавленную стоимость (18%).
Отпускная цена составляет:
Цотп.=С/с.пр.*Нпр.=177,33 *1,7=301,46 (руб.)
Налог на добавленную Стоимость (НДС) составляет:
НДС=Цотп.*Нд.= 301,46*0,18=54,26 (руб.)
Выручка составляет:
В=Цотп.+НДС=301,46+54,26=355,72 (руб.)
2.8 Финансовый планНакладные статьи | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | |
Объем услуг (шт.) | 850 | 850 | 900 | 1000 | 1100 | |
Отпускная стоимость услуги на 1 ремонт (руб.) | 355,72 | 355,72 | 355,72 | 355,72 | 355,72 | |
Годовая выручка (руб.) | 302362,0 | 302362,0 | 211509,0 | 235010,0 | 258511,0 | |
Затраты: - материальные затраты (руб.) | 79475,0 | 79475,0 | 84150,0 | 93500,0 | 102850,0 | |
- затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (руб.) | 4394,5 | 4394,5 | 4653,0 | 5170,0 | 5687,0 | |
- затраты на электроэнергию (руб.) | 25032,50 | 25032,50 | 26505,00 | 29450,00 | 32395,00 | |
- затраты на з/п ОПР (руб.) | 19652,0 | 19652,0 | 20808,0 | 23120,0 | 25432,0 | |
- Единый Социальный Налог (руб.) | 5100,0 | 5100,0 | 5400,0 | 6000,0 | 6600 | |
- затраты на накладные расходы без учета налогов (руб.) | 17076,50 | 17076,50 | 18081,00 | 20090,00 | 22099,00 | |
- Налог на Добавочную Стоимость (руб.) | 31815,5 | 31815,5 | 33687,0 | 37430,0 | 41173 | |
- налог на имущество организации (руб.) | 88961,22 | 88961,22 | 88961,22 | 88961,22 | 88961,22 | |
ИТОГО (руб.): | 271507,22 | 271507,22 | 294756,0 | 313918,0 | 333080,0 |
1. Расчет НДС:
НДС=((Ц.от.+Ст.мат.)*0,18)*850=((301,46-93,5)*0,18)*850=31815,5 руб.
НДС=((301,46-93,5)*0,18)*850=31815,5 руб.
НДС=((301,46-93,5)*0,18)*900=33687,0 руб.
НДС=((301,46-93,5)*0,18)*1000=37430,0 руб.
НДС=((301,46-93,5)*0,18)*1100=41173 руб.
2. Расчет налога на имущество организации:
Н.Б. = Сост. на 01.01 + Сост. на 02.01 + Сост. на 03.01 + … + Сост. на 12.01 + Сост. на 01.01 / 13
где: Сост. - остаточная стоимость оборудования на каждое первое число отчетного периода;
12 - число месяцев в отчетном периоде + 1;
Для упрощения расчета налога на имущество организации применим расчеты к следующей формуле:
Н.Б. = ( Сбал. - Аг. ) / 13 = (615000 - 89320) / 13 = 40436,92 (руб.)
Сумма налога на имущество организации составит:
Нал.=40436,92 ? 2,2 = 88961,22 (руб.)
где: 2,2% - ставка налога на имущество;
3. Расчет налога на прибыль:НП = БП ? 26%
БП = Выручка - затраты
ЧП = БП - НП
Где, НП - Налог на прибыль;
БП - Балансовая прибыль;
ЧП - Чистая прибыль.
БП = 302362,0 - 271507,22 = 30854,78 (руб.)
НП = 30854,78*0,26 = 8022,24 (руб.)
ЧП = 30854,78-8022,24 = 22832,54 (руб.)
4. Расчет рентабельности производства и продукцииВыручка = 355,72 (руб.)
С/С = 177,33 (руб.)
где, С/С - производственная себестоимость
Рентаб. продукции = (реальная прибыль / С/С) ? 100%
Прибыль = Выручка - НДС - С/С = 355,72 - 54,26-177,33 = 124,13 (руб.)
Рентаб. продукции = (124,13 / 177,33) ? 100 = 70 %
Рентаб. производства = [( В - НДС ) ? 850 / (Со.ф. + Соб)]. ? 100%
Где, В - выручка;
Со.ф - стоимость основных фондов;
Соб - стоимость основных оборотов.
Соб = стоимость материалов ? количество ремонтов в году.
Соб = 93,5 ? 850 = 79475 (руб.)
Рентаб. производства = [(355,72 - 54,26) ? 850 / (615000 + 79475)] ? 100 = 37%
Таблица 2.8 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности участка
№ | Статья финансового плана производства | Кол-во (руб.) | |
1 | Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента | 23,12 | |
2 | Прямые производственные расходы | 151,24 | |
3 | Накладные расходы | 20,09 | |
4 | Производственная себестоимость | 177,33 | |
5 | Отпускная цена | 301,46 | |
6 | Выручка | 355,72 | |
7 | Балансовая прибыль | 30854,78 | |
8 | Чистая прибыль | 22832,54 | |
9 | Рентабельность продукции | 70 % | |
10 | Рентабельность производства | 37 % |
Заключение
Бизнес-план является одним из основных документов, определяющих стратегию развития предприятия.
Можно сделать вывод, и ответить на самый главный вопрос: “стоит ли создавать данное предприятие, приносит ли оно выгоду?”, для этого приведем некоторые расчетные данные:
· Выручка за год составила:302362,0 руб.
· Затраты на выпуск продукции составили: 271507,22 руб.
· Чистая прибыль составила: 22832,54 руб.
· Рентабельность продукции составила: 70 %
· Рентабельность производства составила: 37 %
Исходя из выше перечисленных данных можно сделать вывод: что данный участок будет целесообразно воплотить в жизнь, так как по расчетам данное предприятие окупает себя по расчетному периоду.
Но необходимо заметить, что чистая прибыль составляет очень небольшую сумму. Но необходимо учитывать тот фактор, что данная прибыль получена при расчете затрат только на данный ремонт, а так как на участке также будут проводиться другие ремонтные работы, то и чистая выручка увеличится прямо пропорционально количеству разнообразных работ.
Страницы: 1, 2
