10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов.
+6
+168
+200
+162
+32
2800
119
11. Показатель типа финансовой ситуации.
устой-чивое состояние
устой-чивое состояние
Устой-чивое состоя-ние
-
-
-
-
Из таблицы 2.5 видно, что:
1) в2004г. излишек собственных оборотных средств составляет 10 тыс. руб., в 2005г. этот показатель испытывает профицит в 250 тыс.руб., в 2006г. профицит составил 44 тыс.руб.;
2) баланс общей величины основных источников формирования запасов в 2004г. составил излишек на 6 тыс.руб., в 2005г. – 168 тыс. руб., в 2006г. – вырос еще на 19% в сравнении с 2005г. Таким образом, тип финансовой ситуации, сложившийся на предприятии соответствует скорее устойчивому финансовому состоянию.
Для наиболее точной оценки ликвидности используем коэффициенты платежеспособности, рассчитанные в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ финансовой устойчивости.
Показатели
Норма
2004
2005
2006.
Отклонение
(+; -)
2005/2004кв
2006/2005кв
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
*
1
3
15
2
12
2. Краткосрочная дебиторская задолженность
*
0
0
0
0
0
3. Запасы , НДС, долгосрочная дебиторская задолженность
*
93
429
580
336
151
4. Оборотные активы, всего
*
94
432
595
338
163
5. Внеоборотные активы, всего
*
0
0
0
0
0
6. Активы, всего
*
94
432
595
338
163
7. Собственный капитал
*
10
25
44
15
19
8. Заёмный капитал, всего
*
0
0
0
0
0
9. Текущие обязательства
*
84
407
551
323
144
10. Долгосрочные обязательства
*
0
0
0
0
0
11.Коэффициент абсолютной ликвидности
≥0,1÷0,7
0,01
0,01
0,03
0
0,02
12. Коэффициент текущей ликвидности
1,5; ≈2,0÷3,5
1,12
1,06
1,08
-0,06
0,02
13. Доля оборотных средств в активах.
≥0,5
1
1
1
0
0
14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
≥0,1
0,12
0,06
0,08
0,06
0,02
Из таблицы 2.6 видно, что:
1) коэффициент абсолютной ликвидности за весь анализируемый период равен нормативному значению, т.е. предприятие может погасить краткосрочную текущую задолженность за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовым вложениям.
2) коэффициент текущей ликвидности немного ниже нормативного значения, т.е. предприятие, мобилизировав все оборотные средства сможет покрыть часть текущих обязательств по кредитам и расчётам;
3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – значение, близкое к нормативному, что говорит о временном отсутствии оборотных средств у предприятия для осуществления его текущей деятельности.
Таким образом, анализ коэффициентов платёжеспособности говорит о платёжеспособности и ликвидности предприятия.
Таблица 2.7
Показатели, тыс.руб.
2004г. тыс.руб.
2005г. тыс.руб.
2006г. тыс.руб.
Изменения.
2005/
2004
%
2006/
2005
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Прибыль от продаж
5
31
127
26
620
96
409
Валовая прибыль
13
486
902
473
3738
416
186
Выручка от продаж
127
3033
5212
2906
2388
2179
172
Чистая прибыль
1
15
76
14
1500
61
507
Стоимость имущества
114
2547
4310
2433
2234
1763
169
Затраты на производство и реализацию продукции
12
466
801
454
3883
335
172
Рентабельность продаж
4
1
2,4
-3
-75
1,4
240
Чистая рентабельность
0,8
0,5
1,5
-0,3
-40
1
300
Экономическая рентабельность
0,9
0,6
1,8
-0,3
-33
1,2
300
Затратоотдача
41,6
6,6
15,8
-35
-84
9,2
239
Рисунок 3. Соотношение показателей финансовых результатов.
Из таблицы 2.7 видно, что:
1) рентабельность продаж за 2006г. увеличилась в сравнении с 2005г. на 140 %, т.е. если в 2005г. на единицу продукции приходилось 1 коп. прибыли, то в 2006г. этот показатель вырос до 2,4 коп.
Таким образом, рентабельность продаж следует оценить как неудовлетворяющую нормативному значению, которое начинается с отметки в 14 коп.
2) снизилась экономическая рентабельность 2005г., т.е. эффективность использования всего имущества предприятия в 2004г. составляет 0,9 %, то в 2005г. этот показатель равен 0,6, что также не соответствует нормативному значению.
3) показатель затратоотдачи показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 рубль затрат. В 2004г. – 42 коп, в 2005г. – 6,6 коп., в 2006г. – 16 коп., т.е. за 2006г. показатель увеличился более чем в 2 раза..
Таким образом, многие показатели рентабельности прибыли за анализируемый период увеличились. Всё это свидетельствует о стабилизации финансового состояния предприятия.
Финансовый анализ состояния компании тесно связан с организацией коммерческой деятельности. Ведь успешное ведение сбытовой и коммерческой деятельности в конечном итоге окажет положительное влияние на основные финансовые показатели: прибыль, рентабельность, ликвидность и платежеспособность.
Поэтому необходимо провести анализ сбытовой деятельности ООО ТД «Дойч-Авто».
2.3. Анализ сбытовой деятельности ООО ТД «Дойч-Авто»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9